Т. Зеленская, профессиональный бухгалтер РК и РФ, CAP, ACCA DipIFR
КАК В ПРОГРАММЕ 1С ОТРАЗИТЬ КОРРЕКТИРОВКУ ПО ТАРИФУ?
Компания выставляет минусовые счета-фактуры (корректировка по тарифу). Счет-фактура идет не дополнительный. Как отразить в 1С и в 300.00 форме, через возврат поставщику или же через поступление услуг? В форме 300.00 приложение 6 надо ли заполнять?
Положения Налогового кодекса. На основании статьи 239 Налогового кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 231 Налогового кодекса.
Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.