Письмо Департамента государственных доходов по Актюбинской области от 20 ноября 2024 года № ЖТ-2024-05979791
Компания приобрела услугу в 1 квартале, а счет-фактура был предоставлен поставщиком уже во 2 квартале, при заполнении формы 300.00 за 1 квартал сумма поступления отражена без НДС. Как правильно заполнить документы, чтобы в форме 300.00 за 2 квартал отразилась сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет (по полученному счету-фактуре)?
Департамент государственных доходов по Актюбинской области рассмотрев обращение, сообщает следующее.
В соответствии с пп.1 п.1 статьи 400 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Кодекс), суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры.
В статье 401 Кодекса указано в каком налоговом периоде НДС относится в зачет в том или ином случае.
Согласно п.1 статьи 401 НДС относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.