Как отразить в учете удержание с дохода работника суммы выявленной недостачи по ОС и ТМЗ?
(А. Бейсенова, бухгалтер-экономист, консультант по 1С, 3 ноября 2023 г.)
При проведении инвентаризации ОС и ТМЗ выявлена недостача, которая будет удержана с дохода работника на основании его письменного согласия.
Какие проводки необходимо составить в этом случае?
Нужно ли выписывать ЭСФ и накладную сотруднику?
Необходимо ли корректировать НДС при удержании у сотрудника суммы недостач?
В декларации по КПН можем ли мы отнести на вычеты суммы удержании по ТМЗ и ОС?
Списание оформляется актом списания запасов по форме З-6 и актом на выбытие (списание) долгосрочных активов по форме ДА-3, утвержденных приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов».
Для списания ТМЦ и ОС в бухгалтерском учете необходимо:
1) издать приказ руководителя о назначении комиссии для списания ТМЦ, ОС и соответственно создать эту комиссию;
2) оформить заключение комиссии с указанием причины списания ТМЦ и ОС;
3) оформить акт на списание, акт на выбытие.
Выявленные в процессе инвентаризации недостачи ТМЦ и ОС в бухгалтерском учете относятся на расходы периода (не идущие на вычет по КПН), за счет сотрудника на основании Приказа руководителя.
В декларации по КПН (форма 100.00), если недостающие ОС не были застрахованы, то недостача не будет отражена (подпункт 3 пункта 8 статьи 270 Налогового кодекса).