Как откорректировать ФНО 300.00 при расхождении суммы НДС с извещением после выписки исправленного ЭСФ? (Е. Абельдинов, 29 октября 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как откорректировать ФНО 300.00 при расхождении суммы НДС с извещением после выписки исправленного ЭСФ?
(Е. Абельдинов, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант, 29 октября 2026 г.)

ТОО отправило извещение об отнесении в зачет НДС, присвоен регистрационный номер.

При формировании ФНО 300.00 за этот же период в Кабинете налогоплательщика по предзаполнению, сумма НДС отличается от суммы НДС в извещении.

Разница произошла из-за исправительного ЭСФ, предзаполнение не видит аннулированный ЭСФ, там отражена лишь разница между аннулированным и исправительным.

Как исправить данную ситуацию?

Согласно пункту 1 статьи 481 Налогового кодекса в случае выписки исправленного счета-фактуры сумма НДС учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.

Выписка поставщиком исправленного ЭСФ приводит к аннулированию первоначального ЭСФ в ИС ЭСФ. При этом за налогоплательщиком сохраняется право на отнесение НДС в зачет в том же налоговом периоде, но в сумме, указанной в исправленном ЭСФ.