Как в декларации по КПН (форма 100.00) отразить вознаграждение по депозиту овернайт?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 22 ноября 2024 г.)
Компания размещает в банке средства в виде депозита овернайт.
В какой строке декларации по форме 100.00 отражается полученный доход в виде вознаграждения по депозиту?
В какой строке отражается налог на прибыль, удержанный банком?
В декларации по КПН (форма 100.00) сумма вознаграждений по депозиту отражается в строке 100.00.014 (как прочие доходы налогоплательщика). Доходы по вознаграждениям облагаются по ставке 20%.
Однако, при выплате суммы вознаграждений банком удержан КПН в размере 15% от начисленной суммы дохода, согласно статьям 308 и 313 Налогового кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 302 Налогового кодекса сумма КПН к уплате уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты, если есть документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом.
Сумма КПН, которую удержал банк, отражается в строке 100.00.058 V ФНО 100.00.