Как в учете отражается приобретение ОС по лизингу и осуществляется зачет суммы НДС? (Т. Ильницкая, 13 июня 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как в учете отражается приобретение ОС по лизингу и осуществляется зачет суммы НДС?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 13 июня 2025 г.)

ТОО приобрело в лизинг технику с первоначальным взносом.

Лизинговая компания выставила ЭСФ на первоначальную сумму.

Как В 1С отразить приход ОС?

Как взять зачет по НДС?

Согласно статье 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает:

передачу имущества в финансовый лизинг в части стоимости, по которой предмет лизинга передан.

Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:

вознаграждение при передаче имущества по договору лизинга в финансовый лизинг.

В соответствии с пунктом 4 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

Согласно пункту 11 статьи 379 Налогового кодекса при передаче имущества в финансовый лизинг датой совершения оборота по реализации является:

1) в части суммы периодического лизингового платежа, установленного договором лизинга, без учета суммы вознаграждения, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2) и 3) данного пункта, - дата наступления срока получения такого платежа;

2) в части суммы всех периодических лизинговых платежей без учета суммы вознаграждения, дата наступления срока получения которых по договору лизинга установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, - дата передачи имущества в финансовый лизинг;

3) в части досрочно погашенных сумм лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга без учета суммы вознаграждения при соблюдении требований статьи 197 Налогового кодекса, - дата получения такого платежа (независимо от формы расчета);

4) в части начисленной суммы вознаграждения датой совершения оборота является наиболее ранняя из следующих дат:

последний день отчетного налогового периода;

последний день прекращения начисления вознаграждения по договору финансового лизинга.

Дата отнесения в зачет НДС лизингополучателем определяются в соответствии с положениями статьей 400 и 401 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается лизингополучателем в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

- дата получения товаров, работ, услуг;

- дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.