Различные требования к выписке ЭСФ в зависимости от признаков товаров (Л. Кизина, 4 декабря 2017 г.)
04.12.2017
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК,
бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II
РАЗЛИЧНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПИСКЕ ЭСФ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПРИЗНАКОВ ТОВАРОВ
Заполнение ЭСФ с признаком «1» в графе 2 ЭСФ
Заполнение ЭСФ с признаком «2» в графе 2 ЭСФ
Заполнение ЭСФ с признаком «3» в графе 2 ЭСФ
Заполнение ЭСФ с признаком «4» в графе 2 ЭСФ
Заполнение ЭСФ с признаком «5» в графе 2 ЭСФ
Заполнение ЭСФ с признаком «6» в графе 2 ЭСФ
Согласно пункту 2-2 статьи 263 Налогового кодекса, прием, обработка, передача и хранение ЭСФ осуществляются посредством ИС ЭСФ. Уполномоченным органом устанавливается порядок документооборота ЭСФ. ЭСФ выписываются в соответствии с Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом МФ РК от 12 мая 2017 года № 301 (далее - Правила документооборота ЭСФ).
В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» ЭСФ указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:
«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств - членов ЕАЭС или третьих стран. При этом, если товар ранее приобретен по ЭСФ, выписанному до 01.10.2017 года с указанием в строке 12 «Дополнительные данные» буквенных значений «ЕТТ», «ВТО» или «ТС», то данный товар относится к Признаку «1».
«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств - членов ЕАЭС или третьих стран;
«3» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»;
«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.
Графа 2 ЭСФ обязательна для заполнения.
Графы 5-14, 17 ЭСФ в разделе G заполняются в соответствии с Правилами документооборота ЭСФ для всех признаков товаров одинаково (исключение 5, 6 граф по работам и услугам).
В графе 5 указывается единица измерения (условное обозначение) количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии), в графе 6 указывается количество (объем) реализуемых по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг, исходя из принятых единиц измерения.
В графе 7 указывается цена (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору без учета НДС и акциза.
В графе 8 указывается стоимость всего количества (объема) отгруженных (поставляемых) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг без учета НДС и акциза, в графе 9 указывается ставка акциза в случае реализации подакцизных товаров, в графе 10 указывается сумма акциза по подакцизным товарам,