Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)
ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ УКАЗЫВАТЬ В ФОРМЕ 300.00 ПОЛУЧЕННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ?
Можно ли не указывать в 300.00 форме полученные счета-фактуры? Ситуация такая: ТОО выставило возмещение штрафа за простой вагона во 2 квартале, отразило их в 300.07, а бухгалтер их не брала в зачет, т. к. директор был не согласен. Теперь после выяснений, они выставляют счета-фактуры на эти же суммы, но с минусом. Надо ли сдавать доп. ФНО за 2 квартал?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость по форме 300.00 форма 300.07 предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам. При наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.
Не отражаются в Реестре по форме 300.07 счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей.