Чем отличаются строки 100.00.019 VI и 100.00.019 IX формы 100.00?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 7 апреля 2021 г.)
Чем отличаются строки 100.00.019 VI и 100.00.019 IX формы 100.00? В декларации отражается сальдо на начало периода по счету 1720 в строку 100.00.019 V, в строку 100.00.019H дебетовый оборот по счету 1720 (поступившие расходы будущих периодов) и сальдо по дебету счета 1720 на конец периода в строке 100.00.019 VI. И как раз по формуле строки 100.00.019 на вычет садится сумма, совпадающая с кредитовым оборотом по счету 1720. А что ставится в строку 100.00.019 IX?
На основании подпункта 1 пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по КПН (форма 100.00)», в строке 100.00.019 V указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде.
В строке 100.00.019 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежат отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды.
Согласно запросу, информация по счету 1720 «Расходы будущих периодов» в Декларации по КПН (ФНО 100.00) будет отражена следующим образом:
- в сумме по строке 100.00.019 V будет отражено дебетовое сальдо по счету 1720 на начало отчетного периода (сальдо расходов будущих периодов из предыдущего налогового периода);
- в сумму строки 100.00.019 Ш Н будет включен дебетовый оборот за отчетный период по счету 1720 (поступившие расходы будущих периодов);
- в сумму строки 100.00.019, после вычета строки 100.00.019 IX, будет включен кредитовый оборот за отчетный период по счету 1720 (сумма расходов будущих периодов, относимая на вычеты в текущем периоде);
- в сумме по строке 100.00.019 IX будет отражено дебетовое сальдо по счету 1720 на конец отчетного периода (сальдо расходов будущих периодов, которые будут отнесены на вычеты в последующие налоговые периоды).
В строке 100.00.019 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые признаются последующими расходами по фиксированным активам, арендуемым основным средствам, объектам преференций.