| Утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок
|
| В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по внедрению цифрового тенге с маркировкой налога на добавленную стоимость для участников государственных закупок. Целью Пилотного проекта является упрощение и повышение эффективности исполнения налоговых обязательств для лиц, участвующих в государственных закупках. Реализация Пилотного проекта направлена на обеспечение прозрачности и прослеживаемости расчетов между заказчиками и поставщиками, повышение полноты и своевременности поступлений в бюджет, снижение налоговых рисков и ограничение возможностей применения фиктивных схем. Участие в Пилотном проекте является добровольным. Настоящий Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия: 1) Единый казначейский счет - централизованный счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан (далее - Нацбанк) для аккумулирования и распределения всех поступлений и расходов государственного бюджета; 2) Цифровой счет Комитета государственного казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГК) - цифровой счет КГК в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге; 3) Цифровой счет Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД) - цифровой счет КГД в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге, используемый для получения платежей от налогоплательщиков-участников Пилотного проекта в бюджет по налоговым обязательствам в рамках Пилотного проекта; 4) Цифровой счет налогоплательщика - цифровой счет налогоплательщика в Системе цифрового тенге для учета цифрового тенге; 5) Маркировка - процесс программирования цифрового тенге с установлением правил, условий и критериев обращения/использования цифрового тенге в Системе цифрового тенге в соответствии с распоряжением владельца средств либо лица, ответственного за использование средств, выступающих в качестве обеспечения эмитируемых цифровых тенге, в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденных решением Правления акционерного общества «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» от 18 июня 2024 года (протокол № 12); 6) Цифровой тенге (далее - ЦТ) - выпущенный Нацбанком тенге и хранящийся в Системе цифрового тенге в электронной форме электронных денег, принимаемые в качестве средства платежа; 7) Система цифрового тенге (далее - СЦТ) - совокупность программно-технических средств для осуществления платежей и операций на территории Республики Казахстан с использованием ЦТ; 8) Оператор Системы цифрового тенге - акционерное общество «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» (далее - АО «НПК»). Участниками Пилотного проекта являются: 1) КГД; 2) Органы государственных доходов (далее - ОГД); 3) КГК; 4) Нацбанк; 5) АО «НПК»; 6) банки второго уровня, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее - БВУ); 7) потенциальные поставщики государственных закупок, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее - налогоплательщики-участники Пилотного проекта); 8) разработчики учетных систем, добровольно участвующие в Пилотном проекте (далее - разработчики учетных систем). В рамках реализации настоящего Пилотного проекта: 1) Нацбанк осуществляет эмиссию и погашение ЦТ на основании соответствующих заявлений/реестра и платежных сообщений АО «НПК», сформированных по заявкам БВУ и КГК; 2) АО «НПК»: обеспечивает функционирование СЦТ в рамках исполнения функций Оператора СЦТ в соответствии с Правилами функционирования Системы цифрового тенге, утвержденными решением Правления акционерного общества «Национальная платежная корпорация Национального Банка Республики Казахстан» от 30 октября 2023 года (протокол № 1) (далее - Правила функционирования); предоставляет разъяснения БВУ и КГК, по вопросам, возникающим в период реализации Пилотного проекта; 3) КГК открывает цифровой счет КГД на основании заявки на открытие цифрового счета в СЦТ для обеспечения платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) налогоплательщиков-участников Пилотного проекта; 4) ОГД: предоставляют разъяснения налогоплательщикам-участникам Пилотного проекта по вопросам, связанным с реализацией настоящего Пилотного проекта; передают в СЦТ сведения из информационных систем ОГД, связанных с реализацией Пилотного проекта; обрабатывают данные платежей, проведенных между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и их платежей в бюджет, полученные из СЦТ. 5) БВУ: открывает цифровой счет налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ; осуществляет прием, переводы и платежи в ЦТ с использованием цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта в СЦТ путем направления запроса Оператору СЦТ в соответствии с Правилами функционирования; осуществляет переводы в ЦТ от клиента в бюджет по налоговым обязательствам по НДС; проводит, подписывает и осуществляет валидацию транзакции платежей между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта и платежей в бюджет; маркирует ЦТ; проверяет клиентские подписи; хранит истории транзакции ЦТ; 6) налогоплательщик-участник Пилотного проекта: открывает цифровой счет в СЦТ через БВУ; после получения оплаты по договору о государственных закупках конвертируют денежные средства в ЦТ; проводит расчеты с поставщиками с использованием ЦТ; исполняет обязательства по уплате НДС в бюджет с использованием ЦТ. 7) разработчики учетных систем: осуществляют техническое сопровождение учетных систем по Пилотному проекту, включая доработку, интеграцию и устранение ошибок. Согласие налогоплательщика-участника Пилотного проекта на участие в настоящем Пилотном проекте выражается в подаче им заявки в БВУ на открытие цифрового счета в СЦТ и в подтверждении платежа в ЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 11 настоящих Правил. При этом между налогоплательщиком-участником Пилотного проекта и ОГД на бумажном носителе и/или в электронной форме подписывается Соглашение о согласии на передачу (обмен) данных (сведений), используемых в рамках настоящего Пилотного проекта между участниками Пилотного проекта, указанными в подпунктах 1), 2), 4), 5), 6) и 7) пункта 7 настоящих Правил. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для пополнения цифрового счета в СЦТ приобретает ЦТ за счет денежных средств, полученных по договору о государственных закупках и сообщает в КГД в течение 3 (трех) рабочих дней с момента такого приобретения на бумажном носителе и/или в электронной форме. Расчеты по приобретенным товарам, работам и услугам между налогоплательщиками-участниками Пилотного проекта осуществляются путем использования цифровых счетов в СЦТ. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта для перечисления ЦТ со своего цифрового счета на цифровой счет поставщика товаров, работ и услуг (далее - поставщик ТРУ) в платежном документе указывает регистрационный номер соответствующего электронного счета-фактуры (далее - ЭСФ). При этом налогоплательщик-участник Пилотного проекта обеспечивает автоматическое формирование платежных документов в учетных системах или через интерфейсы каналов дистанционного банковского обслуживания БВУ. При проведении платежа, в котором указан регистрационный номер ЭСФ, производится маркировка ЦТ у оператора СЦТ на часть платежа (на сумму НДС в ЭСФ), устанавливающая ограничение их расходования на: оплату НДС в бюджет на коды бюджетной классификации (далее - КБК) 105101, 105102, 105104 и 105115; оплату НДС в платеже с привязкой к ЭСФ другому плательщику НДС. Для перечисления денег со своего цифрового счета в бюджет на КБК 105102 в платежном документе налогоплательщик-участник Пилотного проекта указывает номер декларации на товары, на КБК 105104 - регистрационный номер ЭСФ, на КБК 105115 - регистрационный номер сопроводительной накладной на товары на импорт или номер и дата заявления о ввозе товаров. Перечисление НДС в бюджет осуществляется на цифровой счет КГД по распоряжению клиента БВУ. КГД перечисляет суммы НДС в ЦТ с цифрового счета КГД на цифровой счет КГК. КГК в СЦТ направляет запрос в АО «НПК» на погашение ЦТ на сумму, равную сумме, перечисленной с цифрового счета КГД. Нацбанк после получения от АО «НПК» соответствующего реестра для погашения ЦТ и платежного сообщения, сформированного на основании запроса КГК, осуществляет погашение ЦТ путем зачисления суммы погашенных ЦТ на Единый казначейский счет, а также передает выписку по счету обязательств по выпущенным ЦТ в АО «НПК». Платежные документы, формируемые налогоплательщиком-участником Пилотного проекта при перечислении ЦТ поставщику ТРУ, подлежат проверке в СЦТ в порядке, предусмотренном пунктом 12 настоящих Правил. СЦТ при получении платежного документа налогоплательщика-участника Пилотного проекта осуществляет его проверку на правильность привязки платежа к соответствующему ЭСФ во взаимодействии с учетными системами и БВУ в онлайн-режиме в срок не более 10 (десяти) минут. При положительном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом «Платежный документ подтвержден» и направляется в БВУ. При отрицательном результате прохождения проверки формируется сообщение-ответ со статусом «Платежный документ не подтвержден» и направляется в БВУ с указанием причины отказа, связанной с несоответствием регистрационного номера ЭСФ либо реквизитов платежного документа. По результатам проверки платежного документа, предусмотренной пунктом 12 настоящих Правил, БВУ при получении сообщения-ответа со статусом «Платежный документ подтвержден» исполняет платежный документ путем перечисления ЦТ с цифрового счета налогоплательщика-участника Пилотного проекта на цифровой счет поставщика ТРУ. При получении сообщения-ответа со статусом «Платежный документ не подтвержден» БВУ направляет соответствующее уведомление налогоплательщику-участнику Пилотного проекта. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта после получения уведомления о причине отказа вправе устранить выявленные несоответствия и повторно направить платежное поручение в установленном порядке. Налогоплательщик-участник Пилотного проекта по своему усмотрению конвертирует немаркированные ЦТ на свой текущий счет в БВУ. Реализация настоящего Пилотного проекта осуществляется в сроки со 2 февраля 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно Приказ вводится в действие со 2 февраля 2026 года, подлежит официальному опубликованию. |