Таможенный кодекс Республики Молдова от 24 августа 2021 года № 95 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 20.02.2025 г.)

Статья 4261. План действий по приоритетным техническим требованиям и потребностям, связанным с информационными системами, для реализации положений настоящего кодекса

Статья 427. Переходные положения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Настоящий закон:

- частично перелагает Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского Парламента и Совета от 9 октября 2013 года об установлении Таможенного кодекса Союза, опубликованный в Официальном журнале Европейского Союза L 269 от 10 октября 2013 года, с последними поправками, внесенными Регламентом (ЕС) 2022/2399 Европейского Парламента и Совета от 23 ноября 2022 года;

- частично перелагает Делегированный регламент (ЕС) 2015/2446 Комиссии от 28 июля 2015 года, дополняющий Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского Парламента и Совета в отношении подробных правил, касающихся некоторых положений Таможенного кодекса Союза, опубликованный в Официальном журнале Европейского Союза L 343 от 29 декабря 2015 года, с последними поправками, внесенными Делегированным регламентом (ЕС) 2016/651 Комиссии от 5 апреля 2016 года;

- частично перелагает Имплементационный регламент (ЕС) 2015/2447 Комиссии от 24 ноября 2015 года об установлении правил реализации некоторых положений Регламента (ЕС) № 952/2013 Европейского Парламента и Совета об установлении Таможенного кодекса Союза, опубликованный в Официальном журнале Европейского Союза L 343 от 29 декабря 2015 года, с последними поправками, внесенными Имплементационным регламентом (ЕС) 2018/604 Комиссии от 18 апреля 2018 года;

- перелагает подпункты c)-e) части (1) статьи 2, статьи 3-34, 41, 43-50, 53-73, 81-90, 92, 93, 95-113 и 124 Регламента (ЕС) № 1186/2009 Совета от 16 ноября 2009 года об установлении системы освобождения от уплаты таможенных пошлин на территории Сообщества, опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 324 от 10 декабря 2009 года;

- частично перелагает Директиву 2009/132/ЕС Совета от 19 октября 2009 года об установлении сферы применения пунктов (b) и (c) статьи 143 Директивы 2006/112/EC в отношении освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость окончательного импорта некоторых товаров, опубликованную в Официальном журнале Европейского Союза L 292 от 10 ноября 2009 года;

- частично перелагает Директиву 2006/79/ЕС Совета от 5 октября 2006 года об освобождении от налога на импорт небольших партий товаров некоммерческого характера из третьих стран, опубликованную в Официальном журнале Европейского Союза L 286 от 17 октября 2006 года;

- перелагает статьи 1, 2, 23, 24 и 26 Регламента (ЕС) № 608/2013 Европейского Парламента и Совета от 12 июня 2013 года о защите прав интеллектуальной собственности, осуществляемой таможенными органами, и об отмене Регламента (ЕС) № 1383/2003 Совета, опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 181 от 29 июня 2013 года;

- перелагает статьи 5-13 Директивы 2007/74/ЕС Совета от 20 декабря 2007 года об освобождении от налога на добавленную стоимость и акциза на товары, импортируемые лицами, прибывающими из третьих стран, опубликованной в Официальном журнале Европейского Союза L 346 от 29 декабря 2007 года;

- перелагает Регламент (ЕЭС, Евратом) № 1182/71 Совета от 3 июня 1971 года, определяющий правила, применимые к периодам, датам и срокам, опубликованный в Официальном журнале Европейского Союза L 124 от 8 июня 1971 года.

РАЗДЕЛ I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава I
ТАМОЖЕННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. ПОНЯТИЯ

Статья 1. Сфера применения таможенного законодательства

(1) Настоящий кодекс устанавливает правовые, экономические и организационные принципы таможенной деятельности, общие нормы и процедуры, применяемые к товарам, ввозимым на таможенную территорию или вывозимым с таможенной территории, и направлен на защиту суверенитета и экономической безопасности Республики Молдова.

(2) Таможенное законодательство состоит из настоящего кодекса, Закона об утверждении Комбинированной товарной номенклатуры № 172/2014, а также иных нормативных актов и международных соглашений в таможенной сфере, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(3) Нормы Таможенного кодекса, в том числе регулирующие предпринимательскую деятельность, получили дальнейшую разработку в Положении о порядке применения Таможенного кодекса.

(4) За исключением предусмотренных законом случаев, таможенная деятельность осуществляется в соответствии с законодательством, действующим на дату принятия Таможенной службой таможенной декларации и других документов. При незаконном перемещении товаров, включая транспортные средства, через таможенную границу применяется таможенное законодательство, действующее на момент фактического перемещения этого имущества через таможенную границу.

(4¹) Таможенная деятельность состоит из внедрения таможенной политики, обеспечения соблюдения таможенных правил при перемещении товаров, транспортных средств и людей через таможенную границу Республики Молдова, взыскания суммы ввозных и вывозных платежей, таможенного оформления, таможенного контроля и таможенного надзора.

(5) Отдельные положения таможенного законодательства могут применяться за пределами таможенной территории в рамках конкретных правил или международных соглашений, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(6) Защита прав и интересов должников осуществляется в судебном или ином порядке, предусмотренном настоящим кодексом и иными нормативными актами. Любые сомнения, возникающие при применении таможенного законодательства, толкуются в пользу лица.

(7) Если международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим кодексом и другими нормативными актами в таможенной сфере Республики Молдова, приоритет имеют международные соглашения.

Статья 2. Организация и функционирование Таможенной службы

(1) Организация и функционирование Таможенной службы осуществляются в соответствии с положениями Закона о Таможенной службе № 302/2017.

(2) Имущество Таможенной службы, таможенных лабораторий, образовательных учреждений Таможенной службы является публичной собственностью государства и относится к публичной сфере. Таможенная служба управляет публичной собственностью государства и распоряжается ею в соответствии с законом.

Статья 3. Флаг и опознавательные знаки Таможенной службы

Таможенная служба поднимает флаг над своим местонахождением, на своих строениях и судах. Воздушные и морские или речные суда под флагом Республики Молдова, а также автотранспортные средства Таможенной службы имеют опознавательные знаки Таможенной службы.

Статья 4. Таможенная территория и таможенная граница Республики Молдова

(1) Таможенную территорию Республики Молдова (далее - таможенная территория) образует единая таможенная территория, включающая сухопутную территорию, внутренние и территориальные воды и воздушное пространство над ними.

(2) Таможенную границу Республики Молдова составляет государственная граница Республики Молдова.

Статья 5. Основные понятия

Для целей настоящего кодекса следующие понятия означают:

1) выпуск товаров - действие, которым Таможенная служба предоставляет товары для целей, предусмотренных таможенным режимом, под который они помещены;

2) коммерческая деятельность - в контексте определения таможенной стоимости - все виды деятельности, связанные с рекламой или реализацией и стимулированием продаж соответствующих товаров, а также все виды деятельности, связанные с соответствующими гарантиями;

3) багаж - все товары, перевозимые физическим лицом любым способом в связи с поездкой;

4) путешественник - любое физическое лицо, которое:

a) въезжает на таможенную территорию временно и не проживает на этой территории;

b) возвращается на таможенную территорию, где оно проживает, после временного выезда за пределы этой территории;

c) временно покидает таможенную территорию, где оно проживает; или

d) покидает таможенную территорию после временного пребывания без того, чтобы проживать на этой территории;

5) сертификат о происхождении - документ, однозначно подтверждающий страну происхождения товара и выданный уполномоченным органом страны-экспортера в соответствии с национальным законодательством и международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова;

6) комиссионные по закупке - вознаграждение, выплачиваемое покупателем/импортером агенту за услугу по представлению его интересов при покупке оцениваемых товаров;

6¹) дистанционный договор - любой договор, заключенный между продавцом и потребителем в рамках системы дистанционной торговли или оказания услуг, организованной без одновременного физического присутствия продавца и потребителя, с исключительным использованием одного или нескольких средств дистанционной связи до момента заключения договора включительно;

7) встречная проверка - одновременная проверка проверяемого лица и лиц, с которыми оно имеет или имело экономические, финансовые и/или иные отношения, проводимая с целью установления наличия или подлинности этих отношений и совершенных операций;

8) таможенный контроль - специфические действия, совершаемые Таможенной службой в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства или других положений, регулирующих ввоз, вывоз, транзит, перемещение и хранение товаров, перемещаемых между таможенной территорией и странами или территориями за пределами этой территории, а также присутствие и перемещение в пределах таможенной территории иностранных товаров;

8¹) коридор таможенного контроля - автоматизированная схема, основанная на анализе риска, которой должна следовать таможенная декларация в процессе таможенного контроля. Каждый коридор представляет собой уровень контроля, который должен быть применен к таможенной декларации, а именно:

a) зеленый коридор - коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров без проведения документального и физического контроля;

b) желтый коридор - коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров после проведения документального контроля и без проведения физического контроля;

c) красный коридор - коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров после проведения документального и физического контроля;

9) таможенная задолженность - обязанность лица уплатить сумму ввозных или вывозных платежей в соответствии с таможенным и налоговым законодательством;

10) должник - лицо, обязанное к уплате таможенной задолженности;

11) таможенное решение - относящиеся к таможенному законодательству действие и/или акт Таможенной службы, регулирующие отдельный случай и имеющие правовые последствия для одного или нескольких лиц;

12) декларант - лицо, которое от своего имени подает или от имени которого подается таможенная декларация, декларация временного хранения, краткая ввозная декларация, краткая вывозная декларация, реэкспортная декларация или реэкспортное уведомление;

13) декларация временного хранения - акт, которым лицо показывает в установленной форме и установленным способом, что товары находятся на временном хранении;

14) декларация о происхождении - декларация о стране происхождения товара, составленная экспортером или отправителем на накладной, инвойсе или любом другом коммерческом документе, описывающем соответствующий товар достаточно подробно для того, чтобы он мог быть идентифицирован. Текст декларации о происхождении содержится в приложениях к соглашениям о свободной торговле, одной из сторон которых является Республика Молдова;

15) реэкспортная декларация - документ, которым лицо в установленной форме и установленным способом выражает свое намерение вывезти иностранные товары, за исключением находящихся в свободной зоне или на временном хранении, с таможенной территории;

15¹) транзитная декларация - документ, которым лицо выражает в установленных форме и порядке намерение поместить товар под режим транзита;

16) таможенная декларация - действие или документ, которым лицо в установленной форме и установленным способом выражает свое намерение поместить товары под определенный таможенный режим с указанием при необходимости конкретной процедуры, которую необходимо применить к ним;

17) временное хранение - ситуация, когда иностранные товары временно хранятся под таможенным надзором в период от их предъявления таможне до их помещения под таможенный режим или реэкспорта;

18) отходы и остатки - любое из следующего:

a) товары или продукты, классифицируемые как отходы и остатки в соответствии с законодательством;

b) в контексте конечного назначения или переработки на таможенной территории - полученные в результате операции по переработке товары или продукты, которые не имеют экономической ценности или имеют низкую экономическую ценность и которые не могут быть использованы без дальнейшей переработки;

19) владелец товаров - лицо, являющееся собственником товаров, или лицо, обладающее сходным правом распоряжения товарами или физически контролирующее их;

20) доказательство происхождения - сертификат о происхождении товара, декларация о происхождении товара;

21) вывозные платежи - таможенная пошлина, уплачиваемая при экспорте товаров;

22) ввозные платежи - таможенная пошлина, уплачиваемая при импорте товаров, налог на добавленную стоимость и акцизы, взимание которых возложено на Таможенную службу;

23) экспертиза - внесудебная операция, проводимая на основании запроса компетентным экспертом (специалистом), который на основе лабораторных испытаний, методических исследований, применения специальных знаний и научно-технических методов может сделать обоснованные выводы о некоторых товарах;

24) экспортер:

a) физическое лицо, которое перевозит товары, подлежащие вывозу с таможенной территории, в случае, если такие товары находятся в личном багаже физического лица;

b) обосновавшееся на таможенной территории лицо, правомочное решать, должны ли товары быть вывезены с таможенной территории;

с) если подпункт b) не применяется - любое обосновавшееся на таможенной территории лицо, являющееся стороной договора, на основе которого товары должны быть вывезены с таможенной территории;

25) таможенные формальности - совокупность операций, которые должны быть совершены лицом и Таможенной службой в целях соблюдения таможенного законодательства;

26) поставщик универсальной почтовой услуги - поставщик, зарегистрированный в качестве предпринимателя в Республике Молдова и уполномоченный предоставлять почтовые услуги из сферы универсальной почтовой услуги, регулируемые Конвенцией Всемирного почтового союза;

26¹) стационарная транспортная установка - техническое средство, используемое для транспортировки таких товаров, как электрическая энергия, газ, нефть и питьевая вода;

27) повторное нарушение - совершение того же нарушения в течение 12 последовательных месяцев с даты вступления в силу решения о применении к лицу санкции за такое же нарушение;

28) утратил силу;

29) систематическое нарушение - совершение того же нарушения трижды или более в течение 12 последовательных месяцев с даты вступления в силу решения о применении к лицу санкции за такое же нарушение;

30) постоянное место осуществления экономической деятельности - определенное место деятельности, где постоянно наличествуют необходимые людские и технические ресурсы и где полностью или частично совершаются таможенные операции лица;

31) управление рисками - систематическое определение рисков, в том числе посредством выборочных проверок, и применение всех мер, необходимых для снижения подверженности рискам;

32) товар - движимое имущество, которое может быть предметом внешнеэкономической деятельности;

33) отечественные товары - товары, подпадающие под одну из следующих категорий:

a) товары, полностью полученные на таможенной территории и не содержащие товаров, импортированных из-за пределов таможенной территории;

b) товары, ввезенные на таможенную территорию и выпущенные в свободное обращение;

c) товары, полученные или произведенные на таможенной территории либо исключительно из товаров, указанных в подпункте b), либо из товаров, указанных в подпунктах a) и b);

d) утратил силу;

34) товары для снабжения водных или воздушных судов - товары, предназначенные для пополнения запасов продовольствия, напитков и питьевой воды на водном/воздушном судне, принадлежности, запасные части и изделия для ремонта, горючесмазочные материалы и другие технические запасы, необходимые для работы двигателей, оборудования и приборов водного/воздушного судна, бытовая техника и другие вещи, предназначенные для потребления или использования экипажем и/или пассажирами водного/воздушного судна, либо предназначенные для включения в состав водного/воздушного судна или для использования в качестве принадлежностей к нему либо для обеспечения функционирования, ремонта или замены двигателей, машин и другого оборудования на борту водного/воздушного судна или его составных частей, при этом любое подобное использование или потребление имеет место на борту водного/воздушного судна;

35) товары некоммерческого характера - товары, которые:

a) содержатся в багаже, отправляемом от одного физического лица другому, если соответствующие отправления:

- носят эпизодический характер;

- содержат исключительно товары, предназначенные для личного пользования получателя или его семьи, а характер и количество таких товаров не указывает на какое-либо намерение коммерческого порядка;

- отправляются отправителем получателю без какой-либо оплаты; или

b) содержатся в личном багаже путешественников, если он:

- носит эпизодический характер;

- содержит исключительно товары, предназначенные для личного пользования путешественника или его семьи либо предназначенные для подарков; при этом характер и количество таких товаров не должны указывать на то, что они импортируются/экспортируются по коммерческим соображениям;

36) идентичные товары - в контексте определения таможенной стоимости - товары, произведенные в той же стране и одинаковые во всех отношениях, включая их физические характеристики и качество. Наличие незначительных различий во внешнем виде не исключает соответствующие товары из категории товаров, считающихся идентичными, если они соответствуют определению;

37) скоропортящиеся товары - товары, которые испортятся в случае их хранения до 20 дней с даты приостановления выпуска или задержания товара;

38) товары, запрещенные к ввозу, - товары, помещение которых под какой бы то ни было таможенный режим запрещено;

39) товары, ограниченные к ввозу, - товары, помещение которых под какой-либо таможенный режим обусловлено выполнением определенных условий, предусмотренных законодательством;

40) однородные товары - в контексте определения таможенной стоимости - товары, произведенные в той же стране, которые, не являясь схожими во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции и быть в коммерческом отношении взаимозаменяемыми. При определении того, являются ли товары однородными, учитываются такие факторы, как качество товаров, их репутация и наличие товарного знака;

41) иностранные товары - товары, иные чем указанные в пункте 33) либо утратившие таможенный статус отечественных товаров;

42) меры торговой политики - нетарифные меры, установленные в рамках торговой политики в форме ограничений на ввоз в Республику Молдова или вывоз из Республики Молдова товаров, вводимые исходя из соображений экономической политики и предусматривающие наличие разрешительных документов, квотирование, налогообложение, установление минимальных и максимальных цен;

43) реэкспортное уведомление - документ, которым лицо показывает в установленной форме и установленным способом намерение вывезти иностранные товары, находящиеся в свободной зоне или на временном хранении, за пределы таможенной территории;

44) краткая вывозная декларация - документ, которым лицо информирует Таможенную службу в установленной форме и установленным способом и в определенный срок о предстоящем вывозе товаров с таможенной территории;

45) краткая ввозная декларация - документ, которым лицо информирует Таможенную службу в установленной форме и установленным способом и в определенный срок о предстоящем ввозе товаров на таможенную территорию;

46) экономический оператор - лицо, которое в рамках своей предпринимательской деятельности осуществляет деятельность, регулируемую таможенным законодательством;

47) операции по переработке - любые из следующих операций:

a) обработка товаров, включая их монтаж, сборку или подгонку под другие товары;

b) переработка товаров;

c) уничтожение товаров;

d) ремонт товаров, включая их восстановление, устранение дефектов, отладку;

e) использование товаров, которые не содержатся в продуктах переработки, но которые содействуют производству этих продуктов или облегчают его, даже если эти товары полностью или частично расходуются в процессе переработки (вспомогательные производственные материалы);

48) лицо - любое юридическое или физическое лицо;

49) лицо, обосновавшееся на таможенной территории:

a) в случае физического лица - лицо, имеющее место жительства или место пребывания на таможенной территории;

b) в случае юридического лица - лицо, имеющее местонахождение и/или постоянное место осуществления экономической деятельности на таможенной территории;

50) таможенный пост назначения - таможенный пост, где товары, помещенные под режим транзита, предъявляются для завершения режима;

51) таможенный пост экспорта - таможенный пост, где подается экспортная декларация или реэкспортная декларация на товары, вывозимые с таможенной территории;

52) таможенный пост вывоза - таможенный пост, правомочный на таможенный надзор в месте убытия с таможенной территории транспортных средств, перевозящих товары, за ее пределы;

53) таможенный пост ввоза - таможенный пост, правомочный на таможенный надзор в месте прибытия на таможенную территорию транспортных средств, перевозящих товары, с территории за ее пределами;

54) таможенный пост помещения - таможенный пост, указанный в разрешении на специальный режим, как он указан в статье 278, правомочный на выпуск товаров, находящихся под специальным режимом;

55) таможенный пост отправления - таможенный пост, где принимается декларация на помещение под режим транзита;

56) предъявление товаров таможне - уведомление Таможенной службы о прибытии товаров в таможенный пост или в любое другое место, назначенное или утвержденное Таможенной службой, и предоставление этих товаров для таможенного контроля;

57) продукт переработки - товары, помещенные под режим переработки и прошедшие операции по переработке;

58) возмещение - возврат суммы уплаченных ввозных или вывозных платежей;

59) норма выхода продукции - количество или процентное содержание продуктов переработки, полученных при переработке определенного количества товаров, помещенных под режим переработки;

60) таможенный режим - один из следующих режимов, под которые могут быть помещены товары:

a) выпуск в свободное обращение (импорт);

b) специальные режимы;

c) экспорт;

61) освобождение - освобождение от обязательства уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, которые не были уплачены;

62) таможенный представитель - лицо, назначенное другим лицом для выполнения предусмотренных таможенным законодательством действий и формальностей в его отношениях с Таможенной службой;

63) риск - вероятность наступления события, которое может:

a) помешать правильному применению законодательства;

b) отрицательно сказаться на финансовых интересах Республики Молдова;

c) представлять угрозу защите и безопасности Республики Молдова и лиц, обосновавшихся на ее территории, здоровью людей, животных или растений, окружающей среде или потребителям;

63¹) электронный обмен данными - электронная передача структурированных данных согласно стандартизированным сообщениям, установленным по взаимному согласию, между двумя информационными системами;

64) таможенный статус - статус товаров как отечественных или иностранных;

65) таможенный надзор - совокупность действий, предпринимаемых главным образом Таможенной службой с целью обеспечения соблюдения таможенных правил и - при необходимости - других положений, применяемых к товарам, находящимся под таможенным надзором;

65¹) методы электронной обработки данных - электронный обмен информацией между экономическими операторами и Таможенной службой, между Таможенной службой и таможенными органами других государств, а также между Таможенной службой и другими государственными агентствами или учреждениями, осуществляемый в согласованном и определенном формате, в целях автоматической обработки и хранения полученных данных, используя любой из следующих способов:

а) электронный обмен данными;

b) обмен данными между компьютерами;

c) электронная передача структурированных данных посредством стандартизированных сообщений или услуг из одной среды электронной обработки в другую без вмешательства человека;

d) онлайновый ввод данных в таможенные информационные системы хранения и обработки, генерирующие онлайновые ответы;

66) держатель режима:

a) лицо, которое подает таможенную декларацию или от имени которого подается такая декларация; или

b) лицо, которому переданы права и обязанности в отношении таможенного режима;

67) перегрузка - выгрузка товаров из одного транспортного средства и погрузка их на другое;

68) перевозчик:

a) в контексте ввоза:

- лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию или несет ответственность за их перевозку по этой территории;

- при морских или воздушных перевозках, осуществляемых при условии наличия соглашения о совместном использовании водного/воздушного судна или другого договорного соглашения, - лицо, которое заключает договор и выдает коносамент или грузовую авианакладную для фактической перевозки товаров на таможенную территорию;

b) в контексте вывоза:

- лицо, которое вывозит товары с таможенной территории или несет ответственность за их перевозку за пределами этой территории;

69) международное почтовое отправление - почтовое отправление, пересылаемое с территории Республики Молдова по адресу за пределами ее территории или пересылаемое из-за пределов Республики Молдова по адресу на ее территории;

70) страна или территория происхождения товара - страна или территория, в которой товар был полностью получен или подвергся существенной обработке или переработке;

71) зарубежная страна - страна, иная чем Республика Молдова;

72) таможенная стоимость товаров - стоимость импортируемых товаров, определяемая с целью взимания адвалорных ввозных платежей;

73) таможенное оформление - процедура помещения товаров под определенный таможенный режим и завершение этого режима в соответствии с настоящим кодексом.

Глава II
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЛИЦ

Часть 1
Предоставление информации

Статья 6. Способы обмена и хранения информации и требования к данным

(1) Весь обмен информацией, такой как декларации, заявления или таможенные решения, между Таможенной службой и таможенными органами других стран или между Таможенной службой и экономическими операторами, а также хранение такой информации в соответствии с таможенным законодательством осуществляются с использованием методов электронной обработки данных и при соблюдении положений Закона о защите персональных данных № 133/2011.