Д. Пак, Аудитор РК,
Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАК ОФОРМИТЬ В 1С НАЧИСЛЕНИЕ ИПН И ПО КАКОМУ КБК ПРОИЗВОДИТЬ ЕГО УПЛАТУ?
ТОО в октябре месяце закупило товар у физ лица. ИПН начисляется с моменты покупки или с момента оплаты за товар? До 25.11.2015 нужно оплатит ИПН с суммы покупки. Как правильно оформить в 1С начисление этого ИПН? На какой КБК отправлять?
Исчисление, удержание и уплата налога индивидуального подоходного налога производится в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса.
Согласно пункта 1 данной статьи определено, что исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
Пункт 2 указанной статьи определяет, что удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
На основании пункта 3 данной статьи налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Отсюда следует, что исчисление индивидуального подоходного налога производится при начислении дохода, подлежащего налогообложению, удержание не позднее дня выплаты дохода, а уплата не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода.
В бухгалтерском учете исчисление индивидуального подоходного налога по доходам физических лиц от налогового агента отражается проводкой по дебету счета 3397 и кредиту счета 3120 -на дату начисления дохода.
Выплата дохода физическому лицу от налогового агента отражается проводкой по дебету счета 3397 и кредиту счета 1010, 1030, при этом на дату выплаты производится удержание индивидуального подоходного налога.
Уплата индивидуального подоходного налога отражается проводкой по дебету счета 3120 и кредиту счета 1030 и производится не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода.
Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты производится по КБК 101201.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.