Приказ Министерства финансов Республики Молдова от 2 января 2020 года № 1
О внесении изменений в Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности, утвержденный Приказом министра финансов № 4/2019
В целях реализации положений части (2) статьи 16 Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229 / 2010 (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2019 г., № 86-92, ст. 140) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности, утвержденный Приказом министра финансов № 4/2019 (Официальный монитор Республики Молдова, 2019 г., № 13-21, ст. 110), зарегистрированный в Министерстве юстиции за № 1404 от 11.01.2019 года, изменить следующим образом:
1) Пункт 12 изменить и изложить в следующей редакции:
«12. Если у публичного субъекта имеется подразделение внутреннего аудита, каждый из пяти разделов ВУК (контрольная среда, менеджмент качественных характеристик и рисков, контрольные мероприятия, информация и коммуникация, а также мониторинг) и раздел VII будут включать «мнение внутреннего аудита».
2) Дополнить пунктом 121 и пунктом 122 следующего содержания:
«121. Мнение внутреннего аудита содержит точную, ясную, объективную и краткую информацию относительно ситуации, установленной в ходе осуществления деятельности внутреннего аудита в отчетный период в рамках публичного субъекта и, при необходимости, в рамках подведомственных субъектов.
122. Мнение внутреннего аудита консолидируется подразделением внутреннего аудита вышестоящего субъекта на основании мнений подразделений внутреннего аудита подведомственных субъектов».
3) В пункте 14 после слова «Отчет» дополнить текстом «(согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту)».
4) В пункте 15:
a) текст «/доказательства» исключить;
b) до слова «ответ» добавить слово «отрицательный».
5) В пункте 17 слово «государственном» заменить словом «румынском».
6) В пункте 19 после слова «Отчет» дополнить текстом «(согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту) или, при необходимости, Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту)».
7) Дополнить пунктом 231 следующего содержания:
«231. Графа «Подробности» консолидируется посредством обобщения/объединения отрицательных аспектов или ответов на вопросы об их уточнении».
8) В пункте 25 текст «Консолидированный отчет составляется» заменить текстом «Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту) составляется до 1 марта,».
9) В пункте 26:
a) текст «другие центральные административные органы» заменить текстом «центральные административные органы, публичные учреждения»;
b) дополнить в конце текстом «, за исключением автономных органов/учреждений, ответственных перед Парламентом».