Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,
член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ ОФОРМЛЯЕТСЯ ПЕРЕДАЧА СВЕДЕНИЙ ПО ОБОРОТАМ ФИЛИАЛОМ ГОЛОВНОМУ ОФИСУ?
Каким документом Филиал нерезидента в Казахстане передает свои обороты по счетам (6, 7, 8 разделы) дебиторскую и кредиторскую задолженность в головную компанию? Может ли это оформляться авизами, и что должно прописываться в данном документе?
Согласно Налоговому кодексу плательщиком КПН и НДС является юридические лица-резиденты РК, юридические лица-нерезиденты, осуществляющие свою деятельность в форме постоянного учреждения.
И, соответственно, составление налоговой отчетности осуществляется на основании первичных документов в головном офисе.
Ввиду того, что основой налогового учета является бухгалтерский учет, то согласно Закону «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» все записи в бухгалтерском учете осуществляются на основании первичной документации.
Организации, у которых большой документооборот, а налоги рассчитывает головной офис, обычно налаживают электронный обмен данными. Сотрудники филиала вводят данные о полученных от поставщиков и выписанных покупателям документах в программу. И с помощью Интернета ежедневно пересылают такую информацию в головной офис.
А оригиналами документов филиал и головная фирма обмениваются, например, раз в две недели. При такой схеме головная организация может своевременно рассчитывать налоги, даже если оригиналы документов получены из филиала не вовремя.
В случае, если филиал выделен на отдельный баланс, то он ведет полноценный бухгалтерский и налоговый учет. И обычно в центральный офис передается информация о заключительных оборотах по счетам бухучета и видам доходов и расходов налогового учета.
Форма документа разрабатывается и принимается самим предприятием в Учетной политике, где также должен быть установлен срок представления филиалом первичных документов в головной офис.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.