К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ТОО НА СНР ДЛЯ СЕЛЬХОЗПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ?
ТОО-1 является сельхозпроизводителем, работает по специальному налоговому режиму, получило услуги, связанные с сельхозпроизводством у ТОО-2 (не является сельхозпроизводителем), образовалась задолженность в пользу ТОО-2. Между ТОО-1 и ТОО-2 произошла договоренность о погашении долга основными средствами (сельхозтехникой, которая числится у ТОО-1 по СНР). Подскажите, должны ли ТОО-1 будут оплачивать НДС и КПН по общеустановленному режиму или по СНР?
Также если ТОО-1 будет производить реализацию основных средств в счет задолженности в пользу ТОО-3, тоже являющемуся сельхозпроизводителем и работающему по СНР, реализация будет проходить по СНР или по общеустановленному?
И как правильно это отразить в 1С Версия 8.3? В случае если в связи с амортизацией остаточная стоимость оказалась значительно меньше реальной стоимости Основного средства, может ли ТОО-1 ставить другую стоимость при реализации, на что должны опираться? Должны ли быть произведена официальная независимая оценка, или же ТОО-1 может самостоятельно поставить цену, которая устроит обе стороны? Как это правильно отразить в 1С Версия 8.3?
Согласно пункту 1 статьи 448 Налогового кодекса:
Специальный налоговый режим распространяется на:
1) деятельность производителей сельскохозяйственной продукции по:
производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства;
производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства;
2) деятельность сельскохозяйственных кооперативов по:
производству и реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства);
переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализации продукции, полученной в результате такой переработки;
хранению сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, произведенной членами такого кооператива, и продукции, полученной в результате переработки, предусмотренной абзацем третьим настоящего подпункта;
выполнению вспомогательных видов деятельности в области сельского хозяйства, аквакультуры (рыбоводства) для членов такого кооператива;
выполнению (оказанию) работ (услуг) по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральными уполномоченными органами по государственному и бюджетному планированию, членам такого кооператива в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в абзацах втором, третьем и четвертом настоящего подпункта;