Как в 1С и в учете отражается движение денежных средств по депозиту в иностранной валюте в 2026 году? (Г. Умрихина, 16 октября 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как в 1С и в учете отражается движение денежных средств по депозиту в иностранной валюте в 2026 году?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 16 октября 2026 г.)

Филиал в г. Астана, нерезидент, головная компания в Китае.

Размещает остатки на депозите на счете в долларах и счете в теңге.

В теңге все операции по депозиту садятся правильно и счет 1150 закрывается.

Чем операции по долларовому депозиту отличаются от теңге?

Как надо отразить в 1С все операции по долларовому депозиту, чтобы счета закрывались, а доход по вознаграждению и КПН у ИВ сели верно?

Курсовые разницы

Согласно пункту 4 статьи 204 Налогового кодекса (аналогично пункту 4 статьи 192 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году)), учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Монетарные (денежные) статьи - это единицы имеющейся в наличии валюты, а также активы и обязательства к получению или выплате, выраженные фиксированным или определяемым количеством валютных единиц (пункт 8 МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов»). Неотъемлемой характеристикой монетарной статьи является право получить (или обязательство выплатить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц (пункт 16 МСФО (IAS) 21). То есть это статьи, по которым компания планирует получить или заплатить денежные средства.

Немонетарные (неденежные) статьи — это все прочие статьи, кроме монетарных статей. Неотъемлемой характеристикой немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства выплатить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц (пункт 16 МСФО (IAS) 21).

Примеры монетарных (денежных) статей:

- денежные средства;

- депозиты в банках и банковские овердрафты;

- дебиторская и кредиторская задолженности, выраженные и подлежащие погашению денежными активами;

- займы и кредиты, выданные и полученные;

- векселя, облигации и иные долговые финансовые инструменты собственные и третьих лиц.

Примеры немонетарных (неденежных) статей:

- основные средства и незавершенное строительство:

- нематериальные активы;

- инвестиционная собственность;

- гудвилл;

- запасы;

- расходы и доходы будущих периодов;

- авансы, выданные и полученные;

- уставный капитал и прочие компоненты капитала;

- дебиторская и кредиторская задолженности, выраженные и подлежащие погашению немонетарными активами;

- акции, паи, доли и прочие долевые финансовые инструменты третьих лиц;

- все статьи Отчета о совокупном доходе.

МСФО (IAS) 21 определено, что при первоначальном признании операции, предполагающей расчет в иностранной валюте, применяется текущий рыночный курс обмена валют на дату совершаемой операции для учета сделок в теңге.