часть вторую пункта 7 изложить в следующей редакции:
«Местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам обязаны уведомлять их об удержанных и перечисленных взносах на обязательное социальное медицинское страхование.»;
2) в пункте 1 статьи 17:
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
«1) осуществляет обработку и перевод отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов от плательщиков, операторов интернет-платформ, признанных налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в фонд в течение трех банковских дней;»;
подпункт 2-1) изложить в следующей редакции:
«2-1) осуществляет возврат плательщику единого платежа, операторам интернет-платформ, признанным налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, суммы, превышающей размеры взносов и отчислений в фонд, исчисленных от 10-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, а также уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет, и уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и цифрового развития.»;
3) в статье 27:
в пункте 1-1 цифры «776-3» заменить цифрами «803»;
часть первую пункта 2-1 изложить в следующей редакции:
«2-1. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, являющегося субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы, указанным в пункте 2 статьи 801 Кодека Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выплачиваемые в виде дохода работнику, предусмотренного статьей 363 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
4) в статье 28:
часть вторую пункта 3 изложить в следующей редакции:
«Взносы лиц, указанных в подпункте 3-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, определяются в размере 1 процента от объекта исчислений взносов.»;
пункт 5 дополнить частью третьей следующего содержания:
«Объектом исчисления взносов лиц, указанных в подпункте 3-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона и полученные ими за месяц осуществления деятельности в рамках применяемого режима.»;
пункт 5-1 изложить в следующей редакции:
«5-1. Объектом исчисления взносов работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащих уплате в фонд, является доход работника, предусмотренный статьей 322 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, указанным в пункте 2 статьи 801 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов с единого платежа, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»;
5) в статье 29:
пункт 2-1 изложить в следующей редакции:
«2-1. Доходами индивидуальных помощников являются выплачиваемые им доходы.»;
пункт 2-2 изложить в следующей редакции:
«2-2. Доходами лиц, указанных в подпункте 3-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, являются их доходы, полученные за месяц осуществления деятельности в рамках применяемого режима.»;
в пункте 4:
часть первую изложить в следующей редакции:
«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.»;
6) в статье 30:
в пункте 1-1 цифры «776-4» заменить цифрами «804»;
в пункте 1-1 цифры «686-3» заменить цифрами «707»;
подпункт 5) пункта 6 исключить;
7) в статье 31:
часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2. Не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов направляет плательщику уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;
часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:
«3. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции:
по банковским счетам - в пределах суммы задолженности;
по кассе - по всем расходным операциям наличных денег в кассе, кроме сдачи денег в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет уплаты отчислений и (или) взносов, пени, начисленных за их несвоевременную уплату по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.»;
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Для целей настоящей статьи под плательщиком понимаются плательщики отчислений, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам.».
16.В Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»:
пункт 2 статьи 11 исключить.
17.В Закон Республики Казахстан от 9 апреля 2016 года «О лотереях и лотерейной деятельности»:
абзац второй пункта 1 статьи 9 изложить в следующей редакции:
«Лотерейные терминалы должны обеспечивать удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты при выплате выигрышей.».
18.В Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле»:
пункт 1 статьи 7 дополнить частью 2 следующего содержания:
«Допускаются платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.».
19.В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи»:
пункт 5 статьи 63 изложить в следующей редакции:
«5. Адвокатская контора может выступать представителем адвокатов по расчетам с клиентами и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами адвокатской конторы.».
20.В Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года «О промышленной политике»:
1)статью 29 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:
«13-1) освобождение импорта от уплаты ввозных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в рамках реализации специального инвестиционного проекта;»;
2)дополнить статьей 42-1 следующего содержания:
«Статья 42-1. Специальный инвестиционный проект
1. Под специальным инвестиционным проектом понимается инвестиционный проект, реализованный (реализуемый) юридическим лицом Республики Казахстан, зарегистрированным в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и (или) приобретенный у участника специальной экономической зоны либо реализованный юридическим лицом Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств.
2. Юридическое лицо Республики Казахстан, реализующее специальный инвестиционный проект в рамках специального инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Освобождение от обложения таможенными пошлинами использованных сырья и (или) материалов, ввезенных юридическими лицами Республики Казахстан в рамках реализации специального инвестиционного проекта на основании специального инвестиционного контракта, осуществляется при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада при условии идентификации таких сырья и материалов в полученном продукте и признания целевого использования условно выпущенных товаров.
Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами в рамках реализации специального инвестиционного проекта предоставляется:
1) участникам специальных экономических зон на пятнадцатилетний срок, но не более срока действия специальных экономических зон;
2) владельцам свободных складов на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта;
3) юридическим лицам Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств, на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта.
3. Освобождение импорта сырья и (или) материалов в рамках специального инвестиционного контракта от налога на добавленную стоимость применяется в соответствии с условиями, предусмотренными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;
3)дополнить статьей 42-2 следующего содержания:
«Статья 42-2. Заключение и расторжение специального инвестиционного контракта, контроль
1. Специальным инвестиционным контрактом является договор, предусматривающий освобождение импорта от уплаты ввозных таможенных пошлин в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан и от налога на добавленную стоимость в соответствии с условиями, установленными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
2. Специальный инвестиционный контракт заключается с юридическим лицом Республики Казахстан, осуществляющим деятельность в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада, производителям транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) ее компонентов - при наличии соответствующего соглашения о промышленной сборке.
3. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности в течение пятнадцати рабочих дней со дня поступления заявки на заключение специального инвестиционного контракта подготавливает для подписания данный контракт с учетом положений типового специального инвестиционного контракта, утверждаемого уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности.
4. Порядок, сроки и условия заключения и расторжения специального инвестиционного контракта разрабатываются и утверждаются уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности по согласованию с уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет.
При этом изменения в приложения к инвестиционному контракту и специальному инвестиционному контракту могут вноситься по соглашению сторон два раза в год.
5. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности осуществляет контроль за соблюдением юридическим лицом Республики Казахстан условий предоставления специального инвестиционного контракта.
Юридическое лицо представляет по форме, устанавливаемой уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности, в указанный орган полугодовые отчеты о выполнении условий специального инвестиционного контракта не позднее 25 июля и 25 января с расшифровкой по статьям затрат, предусмотренных рабочей программой, с приложением документов, подтверждающих поставку и использование технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему по назначению, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники в составе готовой продукции.
6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения рабочей программы инвестиционного контракта уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности направляет юридическому лицу Республики Казахстан, заключившему специальный инвестиционный контракт, уведомление в письменной форме с указанием нарушений и устанавливает трехмесячный срок для устранения нарушений.
7. В случае, если по результатам проверки, проведенной уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности, будет установлено, что ввезенные для реализации специального инвестиционного проекта и освобожденные от уплаты таможенных пошлин технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники не были использованы в составе готовой продукции, юридическое лицо Республики Казахстан, не уплатившее вследствие предоставленных по специальному инвестиционному контракту преференций суммы таможенных пошлин, уплачивает их в части неиспользованных технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники с начислением пени в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
8. Контроль за целевым использованием объектов освобождения от обложения таможенными пошлинами осуществляется в порядке, определенном Евразийской экономической комиссией.».
23. В Закон Республики Казахстан от 10 июля 2023 года «Об интернет-рекламе и онлайн-платформах»:
в статье 9:
часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1. Для осуществления деятельности на территории Республики Казахстан собственники и (или) иные законные представители онлайн-платформ, среднесуточный доступ к онлайн-платформам которых в течение месяца составляет более ста тысяч пользователей, находящихся на территории Республики Казахстан, назначают своего законного представителя по взаимодействию с:
уполномоченным органом в соответствии с требованиями, установленными Гражданским кодексом Республики Казахстан;
уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с требованиями, установленными Гражданским кодексом Республики Казахстан.»;
пункт 4 дополнить подпунктами 11) и 12) следующего содержания:
«11) предоставлять сведения о выплаченных доходах инфлюенсеру и (или) другим лицам онлайн-платформы согласно порядку и форме, утвержденным органами государственных доходов;
12) приостановить деятельность аккаунтов на территории Республики Казахстан в случае отсутствия идентификации личности пользователя либо регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при осуществлении предпринимательской деятельности или размещении рекламного контента.».
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2025 года.
Президент
Республики Казахстан
Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам налогообложения»
(сентябрь 2024 года)