Как в учете оформить списание дебиторской задолженности сотрудника перед ТОО?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 22 августа 2024)
В организации руководство приняло решение списать дебиторскую задолженность сотрудника перед ТОО за счет чистой прибыли.
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при списании данной дебиторской задолженности?
Как оформить списание дебиторской задолженности?
Организация должна провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности в учете и выявить задолженность с истекшим сроком исковой давности, согласно статьям 177-187 Гражданского кодекса. По результатам инвентаризации издается приказ и на его основании списывается задолженность.
В 1С задолженность можно списать документом «Бухгалтерская справка»:
Д-т 7440 (если не был начислен резерв) или 1280 (если резерв был) К-т 1251 или другой счет, где числится долг работника.
Согласно статье 373 и пункту 1 статьи 402 Гражданского кодекса обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей (прощением долга), если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
Соглашение об изменении и расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из законодательства, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.
Законодательством РК прямо не установлено, каким документом необходимо оформить прощение долга. При этом такая сделка должна быть оформлена в той же форме, в которой совершен первоначальный договор займа.
Прощение долга может быть оформлено:
соглашением о прощении долга;
соглашением о расторжении договора займа с условием прощения долга.