Как в 1С отразить начисление НДС за нерезидента для корректного заполнения ФНО 300.00?
(Г. Умрихина, САР, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 6 ноября 2023 г.)
Компания приобрела НМА у нерезидента.
Какими документами отразить данную операцию в 1С для корректного заполнения строки 300.00.014 в Декларации по НДС (форма 300.00)?
Согласно подпункту 52 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, роялти - это платеж за:
- право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
- использование или право на использование авторских прав, программного обеспечения, чертежей или моделей, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав;
- использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, и воздушных судов, арендуемых по договорам димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.
Если компания является плательщиком НДС и местом совершения оборота от реализации признается территория Республики Казахстан согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса, тогда у плательщика НДС возникает обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента согласно статье 373 Налогового кодекса.
Дата совершения оборота по реализации в данном случае определяется в соответствии со статьями 379 и 442 Налогового кодекса.
Согласно статье 425 Налогового кодекса, срок уплаты НДС за нерезидента определен не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, сумма уплаченного в бюджет НДС за нерезидента подлежит отнесению в зачет и отражается в приложении 300.05 к декларации по НДС (форма 300.00) в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности.
Для отражения НДС за нерезидента в программе 1С версии 3.0 можно использовать следующие документы:
1) приобретение работ, услуг от нерезидента: документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Поступление от нерезидента»;
2) начисление НДС за нерезидента: документ «Регистрация НДС за нерезидента» с видом операции «Начисление НДС», созданный на основании документа (1) «Поступление ТМЗ и услуг»;
3) уплата НДС за нерезидента: документ «Платежное поручение (исходящее)», созданный на основании документа (2) «Регистрация НДС за нерезидента»;
4) принятие уплаченного НДС за нерезидента в зачет: документ «Регистрация НДС за нерезидента» с видом операции «Принятие НДС к зачету», созданный на основании документа (2) «Регистрация НДС за нерезидента».
Нюансы заполнения документов: