Как ТОО отразить в учете списание части дебиторской задолженности?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 14 марта 2023 г.)
У ТОО имеется дебиторская задолженность по контрагенту более 3 лет. Дебитор постепенно погашает задолженность. Компания планирует списать часть долга.
Какие действия нужно предпринять в данном случае (документы, проводки в 1С), и в каких строках формы 100.00 отразить?
Должен ли корректироваться НДС по форме 300.00, если срок уже более 3 лет?
В соответствие с пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса сомнительными требованиями признаются требования:
- возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 данной статьи.
Согласно пункту 4 статьи 248 Налогового кодекса сомнительные требования подлежат вычету в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый со дня:
- следующего за днем окончания срока исполнения требования по реализованным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;