Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопросы от 8 апреля 2021 года № 678273 и от 16 апреля 2021 года № 679850 (dialog.egov.kz)
Вопрос № 678273:
В 2020 году ФНО 101.04 «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» дополнена графой V, в которой налогоплательщик обязан указывать сумму доходов из источников в РК, не подлежащей налогообложению в соответствии с п.9 ст.645 НК РК.
Для заполнения указанной формы пунктом 18 Правил составления налоговой отчетности «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», предусмотрены коды видов доходов из источников в Республике Казахстан.
Однако, в перечне указанных кодов видов доходов отсутствует код вида дохода от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, предусмотренный подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса.
В справочниках кодов видов доходов программы СОНО и Кабинета налогоплательщика имеется код 1490 «Другие доходы, не указанные в кодах 1010-1480» со сроком действия с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года.
Но так как вышеуказанными Правилами составления код 1490 не предусмотрен, мы не можем в отчетности указать данный код.
Вопрос: какой код вида дохода указывать в отчетности ф.101.04 при отражении доходов нерезидента от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан?
Вопрос № 679850:
Добрый день!
В приложении к ФНО 101.04 с начала 2020 года добавился столбец «V», где необходимо отражать суммы доходов из источников РК не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 НК РК. В нашем ТОО как раз есть такие доходы, а именно техническая поддержка программного обеспечения, которая осуществляется за пределами РК и подпадает под пп.11 п.9 ст.645.