Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,
Победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОШИБКОЙ НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТЫ ЗАЯВЛЕНИЯ ПО ФОРМЕ 328.00 С ДАТОЙ ОТПРАВКОЙ, В КАКОМ КВАРТАЛЕ ОТНОСИТСЯ В ЗАЧЕТ СУММА НДС ПО ЭТИМ ЗАЯВЛЕНИЯМ?
В Заявлении об уплате косвенных налогов за декабрь дата заявления указана 31.12.2015 года, но ф. 328 и ф. 320 сдана в Налоговое управление в начале 2016 года и НДС за эти заявлении уплачен в 2016 году. Считается ли ошибкой не соответствие даты заявления с датой отправкой, надо ли пересдавать заявление, и в каком квартале будет подлежать в зачет сумма НДС по этим заявлениям?
Согласно пункту 12 Правил заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 12 в правом верхнем углу каждой страницы заявления налогоплательщиком проставляется номер заявления, число, месяц и год его заполнения.
Нигде не сказано, что число, месяц и год заполнения формы 328.00 должны совпадать с датой отправки формы 328.00.
Понятно, что Вы форму 328.00 по товару, импортированному в декабре 2015 года, не можете заполнять ранее даты приобретения товара, так как в форме 328.00 делаются ссылки на счет-фактуру, товаросопроводительные документы, дату принятия учета товара в бухгалтерском учете и т.д.
То есть, если товар импортирован в декабре 2015 года и Вы заявление составили от декабря 2015 года, а отправили его в электронном виде в январе 2016 года (не позднее 20/01/2016) и произвели оплату НДС за импортированные товары не позднее 20/01/2016, то Вы ничего не нарушили и пересдавать ничего не нужно.