Репатриация валюты, ответственность
(Н. Самойленко, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», Профессиональный бухгалтер РК, 31 августа 2017 г.)
В 2016 г. был заключен договор между нашей компанией (резидент РК) и Поставщиком (резидент РФ) на поставку оборудования из России. По условиям договора нами была произведена предоплата за оборудование в размере 30% от общей суммы договора двумя траншами 28.11.2016г. и 14.02.2017г. в общей сложности 160 000 (сто шестьдесят тысяч) евро. На настоящий момент поставка оборудования не начата. Поставщик нарушил условия поставки, и поставки, скорее всего, не будет. Мы намерены подавать в суд на поставщика.
Какие административные меры предусмотрены Нацбанком и реально применимы к нам в этом случае? Какие штрафные санкции может применить Нацбанк к нашей организации за невыполнение сроков репатриации валюты, оплаченной нами поставщику?
В отношении сроков отгрузки товара и сроков платежа следует руководствоваться условиями заключенного договора, данные условия должны быть включены в договор с нерезидентом. Валютное законодательство не устанавливает срок поставки товаров, но требует включать в контракты подлежащие регистрации условия репатриации (возврата валюты) и уведомлять уполномоченный орган об изменении условий сделки (если сделка подлежит регистрации или режиму уведомления).
В вопросе, связанном с осуществлением валютных платежей Вам следует руководствоваться следующими нормативными документами:
- Закон Республики Казахстан «О валютном контроле и валютном регулировании»;
- Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан Утверждены постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154.
Общие положения режимов регистрации и уведомления определяют пороговые значения, при превышении которых возникают требования регистрации или уведомления, а также исключения из режимов регистрации и уведомления.
Режим регистрации: Учетный номер контракта присваивается отдельно каждому контракту, по которому стоимость поставляемых товаров на дату его заключения превышает пятьдесят тысяч долларов США в эквиваленте, в случаях перемещения товаров через границу Республики Казахстан для экспорта или импорта.
Срок репатриации указывается по контрактам, требующим получения учетного номера контракта, - в заявлении на получение учетного номера контракта по форме приложения 1 к настоящим Правилам, а по контрактам, не требующим получения учетного номера, - в заявлении произвольной формы. Для контрактов, не требующих получения учетного номера, в случае отсутствия заявления экспортера или импортера с указанием срока репатриации, этот срок принимается равным 180 календарным дням.