14.11.2023
МФЦА versus национальное законодательство Республики Казахстан: учреждение и регистрация юридических лиц[1]
(информация действительна по состоянию на 13 октября 2023 года)[2]
Таир Культелеев
Руководитель филиала AEQUITAS в МФЦА, руководитель сектора регистраций,
старший юрист юридической фирмы «AEQUITAS»
www.aequitas.kz
Инвесторы, рассматривающие возможность запуска своего бизнеса в Казахстане, всё чаще обращают внимание на привлекательные условия, предоставляемые Международным финансовым центром «Астана» (далее - «МФЦА»).
За шесть лет деятельности финансового центра более 2000 организаций были успешно зарегистрированы в МФЦА.[3] В большинстве случаев инвесторы выбирают для своих структур организационно-правовую форму создаваемого юридического лица - «частную компанию» (сокращенно «ЧК»), и частных компаний на текущую дату зарегистрировано уже 1867.
Что касается количества зарегистрированных юридических лиц, созданных в соответствии с требованиями национального законодательства, то на текущую дату их 510797, и доминирующей организационной формой среди них являются товарищества с ограниченной ответственностью (сокращенно «ТОО»)[4].
Мы предлагаем сравнительный анализ процесса учреждения и регистрации ТОО и ЧК.
Появление МФЦА, несомненно, способствует развитию правовой среды в Казахстане и улучшает международный статус страны.
В данной статье мы стремились подчеркнуть ключевые аспекты, требующие внимания еще на этапе регистрации. Именно эти факторы оказывают существенное влияние не только на затраты, удобство и время, необходимые для регистрации как частной компании, так и ТОО. В итоге, выбор правовой формы в значительной мере формирует развитие и определяет правовую среду будущей компании.
Как говорится в поговорке «Measure twice, cut once.»
Наша фирма AEQUITAS со своей стороны прилагает все усилия для того, чтобы предоставить инвестору всю необходимую информацию и обеспечить ему поддержку на всех этапах создания компании.
* * *
[1] В национальном законодательстве Республики Казахстан (далее - «РК») и в праве МФЦА предусмотрены и иные организационно-правовые формы юридических лиц. Мы их не рассматриваем в данной таблице.
[2] Настоящая статья напечатана в Аналитическом журнале «PETROLEUM» № 5 (143), ноябрь 2023 г.
[3] https://publicreg.myafsa.com/
[5] п. 1 ст. 2 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22 апреля 1998 года № 220-І (далее - «Закон о ТОО»).
[6] п. 4 ст. 2 Закона о ТОО.
[7] См. статьи 11, 35, 36 AIFC Companies Regulations от 20 декабря 2017 года (далее - «Положение о компаниях») https://aifc.kz/files/legals/49/file/comreg_v8_01.01.2023.pdf.
[8] Гражданский кодекс РК (общая часть) от 27 декабря 1994 года (далее - «ГК РК»)
[9] МФЦА не определяет понятие «офис», но по крайне мере это должно быть место, где компания может хранить реестр акционеров (если он не отдан на ведение регистратору), а также иные документы компании. Например, в услуги виртуального офиса Talan Towers Executive Hub включены услуги ресепшн, прием звонков и корреспонденции, личный локер для документов, переговорные комнаты.
[10] Согласно AIFC General Rules предоставление консультационных услуг может включать в себя деятельность Company service providers, а согласно AIFC Glossary «Company service provider — это лицо, которое осуществляет предоставление зарегистрированного офиса, рабочего адреса, корреспонденции или административного адреса для компании».
[11] Guidance and Rules on the Substantial Presence of the AIFC Participants applying tax exemptions for the payment of CIT, VAT.
[12] https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable/list
[13] Нормативное постановление Верховного Суда РК от 18 июня 2004 года № 5 «О судебной практике ликвидации отсутствующих юридических лиц и отсутствующего должника, а также юридических лиц, осуществляющих свою деятельность с грубым нарушением законодательства».
[14] В соответствии со статьями 18.1., 18.2. Положения о компаниях ЧК должна управляться Директорами или другим физическим лицом, назначенным Акционерами или Директорами и носящим титул Главного исполнительного директора (CEO). CEO должен иметь самые широкие полномочия действовать при любых обстоятельствах от имени Частной Компании, в пределах корпоративных целей и с учетом полномочий, прямо закрепленных законом за собраниями акционеров и директоров. Он представляет ЧК в ее отношениях с третьими лицами.
[15] Постановление Правительства РК от 15 декабря 2016 года № 802 «Об утверждении Правил установления квоты на привлечение иностранной рабочей силы в РК и ее распределения между областями, городами республиканского значения, столицей РК, определении перечня лиц, для осуществления трудовой деятельности которых не требуется разрешения местных исполнительных органов на привлечение иностранной рабочей силы, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства РК».
[16] Конституционный закон РК «О Международном финансовом центре «Астана» от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК (далее - «Конституционный закон об МФЦА»).
[17] Qualifications necessary for employment in the AIFC. AIFC Act NO. GR0009 of 2017
[18] Постановление Правления Национального Банка РК от 14 ноября 2019 года № 192.
[19] См., например, AIFC Prudential Rules for Investment Firms, AIFC Banking Business Prudential Rules
AIFC Prudential Rules for Insurance Intermediaries, AIFC Insurance and Reinsurance Prudential Rules
AIFC Islamic Banking Business Prudential Rules и другие акты.
[20] Полное определение см. в ст. 1 Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 28 августа 2009 года № 191-IV. (далее - «Закон о ПОД/ФТ»).
[21] Приказом Агентства РК по финансовому мониторингу от 25 сентября 2023 года № 5 утверждены Правила ведения реестра бенефициарных собственников юридических лиц. Реестр размещен в закрытой части веб-портала АФМ и предназначен для поиска, проверки достоверности предоставленных клиентом сведений о бенефициарных собственниках юридических лиц. АФМ предоставляет сведения из реестра правоохранительным и государственным органам-регуляторам, а также субъектам финансового мониторинга.
[22] Ответ Министра юстиции РК Тусупбекова Р.Т. от 26 июля 2010 года на вопрос от 16 июля 2010 года № 45784 (имеется в СПС «Параграф»).
[23] Закон РК «О хозяйственных товариществах» от 2 мая 1995 года № 2255 (далее - «Закон о хоз. товариществах».
[24] Аббревиатура ПОД/ФТ дословно расшифровывается как «противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма» (зарубежный аналог AML/CFT - Anti-money laundering and combating the financing of terrorism).
[25] Ознакомиться подробнее с требованиями к Designated Individuals, а также узнать кто еще относится к такой категории должностей, можно в актах AIFC General Rules и AIFC Financial Services Framework Regulations, а также Regulatory Guidance On Fitness and Propriety.
[26] Ответ Министра юстиции РК от 22 сентября 2014 года на вопрос от 15 сентября 2014 года № 290498 (имеется в СПС «Параграф»).
[27] Закон РК «О миграции населения» от 22 июля 2011 года № 477-IV (далее - «Закон о миграции»).
[28] В Казахстане признали недействительными более 400 компаний с иностранным участием. https://lsm.kz/v-kazahstane-priznali-nedejstvitel-nymi-bolee-400-kompanij-s-inostrannym-uchastiem
[29] Письмо Комитета миграционной службы МВД РК от 30 апреля 2021 года № 8-8-3-33/ЖТ-М-149 (имеется в СПС «Параграф»).
[30] См. например, решение Специализированного межрайонного экономического суда города Алматы 15 июля 2021 года № 7527-21-00-2/4314 (доступно в судебном кабинете http://office.sud.kz/)
[31] Стандартный устав содержится в AIFC Companies Rules (Приложение 6).
[32] Ст. 15 Закона о ТОО.
[33] Приказ Министра юстиции РК от 29 мая 2020 года № 66 Об утверждении правил оказания государственных услуг в сфере государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств (с изменениями по состоянию на 29.07.2023 г.).
[34] Подробнее об этом смотрите статью Т.Культелеева 10 вопросов юристу по регистрации компании в Международном финансовом центра «Астана» https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=33346889
[35] В статье 6 Конституционного закона об МФЦА отмечается, что Налоговый режим на территории МФЦА определяется Налоговым кодексом, за исключением изъятий, установленных данным законом.
[36] Ст. 8 Конституционного закона об МФЦА.
[37] Ознакомиться подробнее с обязательствами участников МФЦА можно в актах, регулирующих деятельность компаний, а также в справочнике Guidance on Filing Obligations of AIFC Participants to the Registrar of Companies.
[38] Ст. 14-2 Закона РК от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (далее - «Закон о государственной регистрации»).
[39] Ст. 17 AIFC Companies Regulations.
[40] Guidance on Filing Obligations of AIFC Participants to the Registrar.
[41] AIFC Fees Rules.
[42] Ст. 466 Кодекса РК об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года.
[43] Месячный расчетный показатель в 2023 году составляет 3450 тенге.
[44] См. Приложение 3 AIFC Companies Rules.