И. Агуцкова, заместитель главного бухгалтера ТОО «Геофизическая
компания «Каспий», диплом профессионального бухгалтера IFA
КАК ОФОРМИТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ ОТ ПОСТАВЩИКА УСЛУГ?
В ходе осмотра ЖБИ участка были выявлены нарушения учета электроэнергии. То есть поставщик выставлял счет-фактуру больше, чем должно быть. Написали письмо поставщику о возмещении затрат. Поставщик согласен возместить ущерб. Какими документами должны отразить эти движения? Как оприходовать сумму ущерба в 1С? Можно ли выставить поставщику счет-фактуру как «Возмещение затрат по электроэнергии» и брать эту сумму в зачет по НДС и КПН?
Комментарии автора. В данной ситуации покупатель электроэнергии не оказывает каких-либо услуг продавцу, поэтому акт выполненных работ и счет-фактуру с начисленным НДС выставлять не нужно, так как счет-фактура выписывается при реализации.
Предъявление неустойки по договору не является оборотом по реализации, а возмещение ущерба может быть отражено и оплачено согласно счету либо путем обмена письмами между покупателем и продавцом. Вместе с письмом по возмещению ущерба следует выставить бухгалтерский счет на оплату ущерба.
КПН. Расходы по оплате такого возмещения, в периоде признания или фактической уплаты, Продавец товара (то есть поставщик) вправе отнести на вычеты на основании пункта 6 статьи 100 Налогового кодекса:
Вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено статьями 103, 115 Налогового кодекса.