В чем разница между «Без НДС» и «НДС 0%», и какая ставка НДС применяется при импорте товара из РФ? (Т. Ильницкая, 2 июня 2025 г.)
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
В чем разница между «Без НДС» и «НДС 0%», и какая ставка НДС применяется при импорте товара из РФ?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 2 июня 2025 г.)
Компания импортирует товар из РФ.
Какую ставку НДС должна применять компания?
В чем разница «Без НДС» и ставка «НДС 0%»?
Статьей 368 Налогового кодекса определено, что объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:
1) облагаемый оборот;
2) облагаемый импорт.
В соответствии со статьей 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является:
1) оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
2) оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК.
Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса.
Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса;
- оборот в виде остатков товаров, которые являются товарами, перечисленными в статье 394 Налогового кодекса.
Согласно статье 422 Налогового кодекса:
1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
2. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 44 Налогового кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.
В случае неподтверждения в соответствии с главой 44 Налогового кодекса оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого по нулевой ставке, указанный оборот по реализации товаров и услуг подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке, указанной в пункте 1 данной статьи.