Представляется ли форма 101.04 за 4 квартал 2021 года, если нет АВР?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 31 марта 2022 г.)
ТОО сделало предоплату за следующие услуги:
1) Разработка сайта (компания РФ и находится в России). Оплатили предоплату 7 и 15 декабря 2021 года. АВР – нет, будет в 2022 году по итогу выполнения работ. Потом будет пост оплата.
2) Предоставление платформы для обучения сотрудника онлайн (компания РФ, находится в России, сотрудник здесь в Казахстане обучается онлайн). Оплатили предоплату 26 марта 2021 года. Пока обучение не закончится, АВР не будет.
Нужно ли сдавать 101.04 по данным предоплатам за 4 квартал 2021 года?
Согласно пункту 1 статьи 645 Налогового кодекса исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;