Как в бухгалтерском учете отражается комиссия банка по платежным картам?
(З. Зотова, бухгалтер-практик, 4 июля 2024 г.)
ТОО работает в сфере оказания гостиничных услуг:
Д-т 1210 К-т 6010 - оказание услуги;
Д-т 1210 К-т 3131- НДС разносит по выписке банка;
Д-т 1030 К-т 1210 - POS Народный банк (расчеты по карточкам за день за минусом удержанной комиссии) комиссию по удержанным суммам получаем ежемесячно с банка в формате excel;
разносим вручную Д-т 3310 Народный банк К-т 1021 деньги в пути.
Как отражать комиссию по карточкам, чтоб не зависал счет 1021?
При осуществлении денежных расчетов с использованием платежных карточек, проведенных через POS-терминал, в бухгалтерском учете рекомендуется применять транзитный счет 1020 «Денежные средства в пути», для отражения поступления торговой выручки от момента оплаты через POS-терминал, до зачисления ее на расчетный счет со следующей корреспонденции счетов:
Признание торговой дебиторской задолженности и дохода от реализации при выписке накладной на отпуск запасов на сторону - ставится общая сумма реализации с учетом комиссии банка (фактически полученный доход, а не денежные средства. ТОО реализовало за 1000 тенге, 1000 тенге признало доходом):
Д-т 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» К-т 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»;