Как в 1С отразить зачет НДС в следующем квартале?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 10 мая 2023 г.)
ТОО ведет раздельный метод учета по НДС. При формировании отчетности по форме 300.00 в зачет идет НДС не по дате выписки ЭСФ, а по дате совершения оборота.
Как быть бухгалтеру в этой ситуации?
Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата получения товаров, работ, услуг;
- дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.
Вывод
Следовательно, в зачет НДС идет по последней дате: дата получения товаров, работ, услуг или дата выписки ЭСФ. В случае если дата выписки ЭСФ приходится на следующий квартал, то брать НДС в зачет в том квартале, в котором получены товары, работы, услуги нельзя. В 1С это отражается документом «Регистрация прочих операций в целях НДС» – отложением зачета НДС на дату выписки ЭСФ.
Когда поступление приходится на один квартал, а счет-фактура выписан позднее – в следующем квартале, то возникает отложенный НДС к зачету.
В типовых конфигурациях реализован функционал, который позволяет отнести НДС в зачет по дате выписки счета-фактуры.
В случае, когда сначала получены товары, а потом выписан счет-фактура, НДС необходимо относить в зачет по дате выписки счета-фактуры. В конфигурации такая ситуация отражается несколькими документами.
При поступлении товаров, оформляется документ «Поступление ТМЗ и услуг». Так как в момент поступления счет-фактура еще не выписан, НДС по данной операции не может быть принят в зачет.