Как в учете провести ремонт автомашины, попавшей в ДТП, и выплату страховки страховой компанией?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, победитель конкурса «Suреrбухгалтер 2014», 10 июля 2017 г.)
На ТОО оформлена легковая машина. Машина попала в ДТП. Виновная сторона - физ. лицо. По решению суда ТОО должны оплатить страховку. Как провести это в 1С? Какие документы нужны для этого?
В соответствии с положениями утвержденной учетной политики устанавливаются критерии распределения затрат на ремонт на текущий и капитальный, учет этих расходов при ремонте автомобилей.
Критерием определения капитального и текущего ремонта является критерий продолжительности службы актива либо увеличение производительности, либо увеличение экономических выгод при эксплуатации соответствующего ремонта соответствующего актива. Распределение актива по определению вида ремонта должно рассматриваться в отношении каждого актива.
Затраты капитального характера по ремонту автомобиля собираются на счете Дт 2930 Кт 1310, 3310, 8310 и т. д. При окончании работ капитализированные затраты по ремонту Дт 2410 Кт 2930 (документом модернизация основных средств в 1С, изменение параметров начисления амортизации проводится документом «Изменение параметров начисления амортизации ОС» в 1С).
При текущем ремонте: Дт счета 7, 8 раздела типового плана счетов Кт 3310, 1310, 8310 и т. д (документом «Акт на списание ТМЗ» в 1С)
Первоначально определяют, относятся затраты по ремонту попавшего в аварию автотранспорта организации к текущему или капитальному ремонту. Если восстанавливаете технические характеристики автотранспорта, утерянные вследствие ДТП, то это текущий ремонт, и затраты по нему признаются текущими расходами в момент их возникновения.
Сумма компенсации ущерба, выплаченная страховой компанией, учитывается в составе прочих доходов в бухгалтерском учете и отражается в СГД.
Проводки:
Дт 2930 Кт 3310, 1300, 3350, 3150 и т.д. капитальный ремонт, по окончании ремонта Дт 2410 Кт 2930,
Дт счета 7, 8 раздела типового плана счетов Кт 3310 текущий произведенный ремонт подрядным способом, Дт 1420 Кт 3310 отнесен НДС в зачет по документам (ремонту) на фактическую сумму ремонта,
либо 1300, 3350, 3120, 3150, 8310 и другие счета, при осуществлении ремонта автотранспорта хозяйственным способом.
Дт 1030 Кт 1280 поступили на расчетный счет денежные средства от страховой компании и виновника аварии (документ в 1С «Платежное поручение, входящее»)
Дт 1280 Кт 6280 начислен доход в сумме страховой выплаты и виновником аварии признается в составе прочих доходов компании (постановления судебных решений, документы оценочной комиссии, калькуляции и т. д.), в 1С можно разнести ручными проводками.