Досье на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (март 2026 года)

Эксперт:

Жадауова Ж.А., к.ю.н.

Директор РГП на ПХВ

«Институт законодательства и правовой

информации Республики Казахстан», д.ю.н.

Аубакирова И.У.

Заместитель

Председателя Правления

К. Нигметов

1. Общие положения

Наименование проекта закона

«О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан».

Разработчик

Министерство национальной экономики Республики Казахстан.

Основание проведения научной экономической экспертизы

1. Закон Республики Казахстан «О правовых актах» от 6 апреля 2016 года № 480-V;

2. Совместный приказ Министра юстиции Республики Казахстан от 11 июля 2023 года № 473, и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 12 июля 2023 года № 135 и Председателя Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции (Антикоррупционной службы) от 11 июля 2023 года № 223 «Об утверждении Правил организации и проведения научной экспертизы, а также отбора научных экспертов»;

3. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.

Организация, проводившая научную экономическую экспертизу

Акционерное общество «Институт экономических исследований».

Обоснованность проведения научной экономической экспертизы

Письмо Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 12 декабря 2024 года № 31-2-6/615 9-И. _;

Дата поступления проекта закона в организацию, проводившую научную экономическую экспертизу

12 декабря 2024 года.

Дата завершения научной экономической экспертизы

06 января 2025 года.

Общая характеристика проекта закона

Назначение проекта закона Структура проекта закона

Совершенствование таможенного законодательства.

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» состоит из 2 статей.

Целевые группы

Физические и юридические лица.

Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных проектом закона

Законопроектом предусматривается принятие 5 подзаконных нормативных правовых актов, кроме того, могут приниматься и иные подзаконные нормативные правовые акты.

Новизна проекта закона

Законопроект предусматривает изменения и дополнения таможенного законодательства в рамках подписанного 25 декабря 2023 года Протокола о внесении изменений и дополнений в Договор о Таможенном кодексе Евразийского союза от 11 апреля 2017 года.

2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен проект закона

Законопроект направлен на решение проблемы отсутствия действующей законодательной регламентации электронной торговли.

3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие проекта закона, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, международной практике

Электронное декларирование является ключевым компонентом электронного правительства. Индекс развития электронного правительства (E-Government Development Index, EGDI), публикуемый ООН, оценивает общее развитие электронного правительства. Он основан на трех критериях: оценка доступности и качества цифровых государственных сервисов, оценка развития телекоммуникационной инфраструктуры и оценка цифровой грамотности населения.

1 В 2024 году Казахстан занял 24-е место среди 193 стран. В топ-10 вошли такие страны как Дания, Эстония, Сингапур, Южная Корея, Исландия, Саудовская Аравия, Великобритания, Австралия, Финляндия, Нидерланды.

Индекс эффективности логистики (Logistics Performance Index, LPI), разработанный Всемирным банком. Одним из критериев Индекса является эффективность таможенных процедур (оценка оперативности, упрощенности и предсказуемости выполнения таможенных процедур). В 2023 году Казахстан расположился на 79 месте среди 139 стран. В топ-10 стран вошли: Сингапур, Финляндия, Дания, Германия, Нидерланды, Швейцария, Австрия, Бельгия, Канада, Китай.

Закон о таможенном регулировании

Сингапур

Сингапурский Закон о таможне (Customs Act) устанавливает правила импорта и экспорта, а также процедуры декларирования и уплаты пошлин. Закон о налоге на товары и услуги (Goods and Services Tax Act) регулирует применение налога, включая товары, импортируемые из других стран.

Алкоголь, табачные изделия, автомобили и нефтепродукты облагаются как налогом на товары и услуги, так и пошлиной. Все остальные товары не облагаются пошлиной, но облагаются налогом на товары и услуги, который рассчитывается на основе стоимости товара с учётом транспортных и страховых расходов. Ставка налога на товары и услуги в 2023 году составила 8%.

Для товаров стоимостью до 292 долл. США действует порог освобождения от налога. Если стоимость превышает этот порог, налог взимается на всю сумму.

С 1 января 2023 года в Сингапуре внесено изменение к налогу на товары и услуги (GST) для импортируемых товаров низкой стоимости (до 292 долл. США). Зарубежные операторы электронных торговых площадок и компании, занимающиеся доставкой, обязаны регистрироваться в налоговых органах Сингапура для уплаты налога, если их годовой оборот превышает 730 тыс. долл. США и объём продаж превышает 73 тыс. долл. США.

В Сингапуре действует обязательное электронное декларирование всех импортируемых товаров, включая товары электронной торговли. Импортеры или их представители должны подавать декларации через систему TradeNet - это национальное единое окно Сингапура для торговых деклараций. TradeNet упрощает подачу документов, интегрирует требования различных регулирующих органов и ускоряет процесс таможенного оформления¹.

Для ввоза товаров требуется получение импортного разрешения через TradeNet. В процессе подачи декларации необходимо предоставить детальную информацию о товарах: их классификацию, стоимость и страну происхождения. Также, налог оплачивается через систему TradeNet при подаче разрешения.

Канада

Закон о таможне (Customs Act) является основным законодательным актом Канады, регулирующим ввоз и вывоз товаров на территорию страны и за её пределы. Первоначально принятый в 1867 году, закон неоднократно пересматривался, чтобы соответствовать современным торговым практикам и технологиям. Основные положения Закона: сбор таможенных пошлин, контроль за перемещением людей и товаров через границы Канады, а также защита отечественных отраслей от недобросовестной конкуренции, такой как импорт Демпинговых или субсидированных товаров.

Закон предоставляет законодательную базу для работы Канадского агентства пограничной службы (далее - Агентство), которое отвечает за администрирование и соблюдение процедур по сбору пошлин и налогов, предусмотренных другими законами, включая Таможенный тариф, Закон о налоге на товары и услуги, Закон об акцизах и Закон о специальных мерах импорта. Закон о таможне не является налоговым законодательством, но предоставляет полномочия, необходимые для эффективного выполнения обязанностей Агентства.

США

В США таможенное регулирование осуществляется согласно Тарифному акту 1930 года (Tariff Act of 1930), который регулирует вопросы ввоза товаров, сбора пошлин и предотвращения недобросовестной конкуренции. Таможенные вопросы находятся в ведении Службы таможенного и пограничного контроля США (СВР). Вся импортируемая продукция классифицируется в соответствии с Гармонизированной тарифной системой США, которая определяет ставки пошлин и правила ввоза.

Закон требует точной классификации товаров и проверки их страны происхождения. Закон позволяет американским компаниям подавать жалобы в Министерство торговли или Комиссию по международной торговле США (ITC) на случаи недобросовестной конкуренции.

Европейский Союз

В Европейском Союзе вопросы таможенного регулирования и обработки электронной торговли регулируются Таможенным кодексом Европейского Союза. Кодекс устанавливает единые правила и процедуры, применяемые во всех странах- членах ЕС, и направлен на упрощение таможенного администрирования.

Помимо Кодекса, регулирование электронной торговли в ЕС осуществляется через директивы. Например, Директива об электронной коммерции (2000/31/ЕС) регулирует обязательства платформ по предоставлению прозрачной информации о товарах, а Директива по уплате НДС (2017/2455) обеспечивает сбор налога с онлайн-продаж независимо от стоимости товара. Регламент об административном сотрудничестве в области НДС (Council Regulation (EU) No 904/2010) направлен на координацию и обмен информацией между государствами-членами ЕС для обеспечения правильного и своевременного взимания НДС.

Япония

Таможенное регулирование в Японии осуществляется на основе Закона о таможне (Customs Act), Закон регулирует все аспекты таможенного администрирования, включая определение и уплату пошлин, декларирование товаров, а также управление экспортно-импортными операциями. Согласно Закону импортируемые товары классифицируются по Гармонизированной системе тарифов (HS Code), что определяет ставки пошлин. Электронная коммерция и трансграничные поставки также подлежат налогообложению, включая потребительский налог (10%).

В законе детализированы правила для зон таможенного контроля, таких как склады, фабрики и выставочные площадки, где товары находятся под контролем до их окончательного оформления. Кроме того, предусмотрены специальные упрощённые процедуры, включая транспортировку товаров в зонах таможенного контроля и обработку почтовых отправлений. Закон также включает строгие меры, против контрабанды и уклонения от уплаты пошлин, устанавливая штрафы и предусматривая механизмы обжалования решений таможенных органов.

Южная Корея

В Южной Корее таможенное регулирование осуществляется в рамках Закона о таможне (Customs Act). Закон регулирует основные аспекты таможенного администрирования, включая порядок взимания пошлин, декларирование товаров и управление процессами импорта и экспорта. Закон предусматривает методы определения таможенной стоимости товаров, включая учёт различных расходов, а также устанавливает строгие сроки подачи деклараций и уплаты пошлин. Особые положения предусмотрены для поддержки малого и среднего бизнеса (МСБ), включая упрощение процедур и снижение административной нагрузки.

В законе закреплены принципы добросовестности и разумного использования полномочий таможенными органами, а также меры по обеспечению безопасности уплаты пошлин, такие как предоставление денежных залогов или гарантийных полисов.

Китай

Таможенный Кодекс КНР является ключевым нормативным актом, регулирующим деятельность таможенных органов, порядок ввоза и вывоза товаров, а также таможенное декларирование в Китае.

Закон направлен на регулирование внешнеэкономической деятельности, обеспечение соблюдения таможенных пошлин и налогов, поддержание экономической безопасности и защиту интересов местной экономики.

Закон охватывает различные аспекты таможенного регулирования. Все товары, пересекающие границу Китая, должны проходить таможенное оформление с обязательным предоставлением данных о грузе, таких как описание, стоимость и страна происхождения. Таможенные пошлины, НДС и акцизные налоги взимаются в зависимости от классификации и стоимости товаров. Закон предусматривает использование электронных систем для подачи деклараций.

Таможенные органы наделены полномочиями для выборочной проверки товаров, транспортных средств и документов. Особое внимание уделяется предотвращению ввоза запрещённых или контрафактных товаров. Нарушения, такие как недостоверное декларирование или попытки уклонения от уплаты пошлин, влекут за собой штрафы, конфискацию товаров, уголовную ответственность.

Таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли

Европейский Союз (ЕС)

Дания, Германия, Финляндия, Нидерланды и другие страны-члены ЕС являются членами Европейского таможенного союза, поэтому используют общий таможенный тариф ЕС. В странах ЕС товары, приобретенные онлайн из страны, не входящей в Европейский Союз, облагаются таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость (НДС). Все товары, ввозимые в ЕС, подлежат обложению НДС, независимо от их стоимости.

Для товаров, стоимость которых превышает 150 евро (исключая транспортные и страховые расходы), взимаются таможенные пошлины. Таможенная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара. Точная ставка зависит от категории товара и может быть проверена в базе данных TARIC. Если стоимость товара составляет менее 150 евро, таможенные пошлины не применяются, за исключением товаров, которые облагаются специальными пошлинами и акцизами (например, парфюмерия, табачные изделия и алкоголь).

НДС может быть включён в цену товара, если продавец зарегистрирован в системе EU Import One Stop Shop (IOSS), или взимается почтовым оператором или курьером при доставке. Покупатели также должны учитывать возможные сборы за таможенное оформление, взимаемые почтовыми или курьерскими службами за выполнение необходимых формальностей. Товары, подлежащие акцизным налогам (например, алкоголь и табак), могут быть задержаны таможенными органами до уплаты акцизов.

База TARIC (The Integrated Tariff of the European Union) - это интегрированная тарифная система Европейского Союза, которая содержит информацию о таможенных пошлинах, тарифных ставках и мерах торговой политики, применяемых к товарам, ввозимым на территорию ЕС².

США

В США действует порог беспошлинного ввоза для товаров, приобретенных в интернете за рубежом, в размере 800 долларов США. Это означает, что товары стоимостью до 800 долларов освобождаются от уплаты таможенных пошлин. Однако некоторые категории товаров, такие как алкоголь и табачные изделия, могут подлежать дополнительному налогообложению независимо от их стоимости.

Если стоимость товаров превышает 800 долларов, пошлины начисляются в зависимости от их классификации в Гармонизированной тарифной системе США. Размер ставки пошлины зависит от категории товара и страны его происхождения. Для товаров стоимостью более 2500 долларов требуется оформление формального, ввоза с предоставлением дополнительных документов, что может сопровождаться дополнительными затратами, например, на оформление таможенной гарантии или услуги брокера.

Даже в случаях, когда товары освобождены от уплаты пошлин, импортёру может потребоваться оплатить сбор за обработку товаров. Для отправлений почтой товары стоимостью до 800 долларов обычно не требуют дополнительного оформления или уплаты пошлин. Однако таможенная служба США оставляет за собой право потребовать оформление формального ввоза для любого отправления при наличии оснований. Для отправлений курьерскими службами процедура оформления более оперативна, но может сопровождаться дополнительными расходами на услуги по таможенному оформлению, транспортировке и обработке.

Таким образом, при ввозе товаров электронной коммерции в США таможенные пошлины и сборы зависят от их стоимости, категории и способа доставки, а также могут включать административные издержки на обработку и оформление.

Австралия

Товары, приобретенные через интернет и ввозимые в Австралию, подлежат тем же правилам, пошлинам и проверкам, что и любые другие импортируемые товары. Нормы зависят от стоимости товаров, их категории и способа доставки.

Товары стоимостью до 1000 AUD классифицируются как товары с низкой стоимостью. С 1 июля 2018 года к таким товарам может применяться налог на товары и услуги (GST), который взимается продавцом на этапе покупки, а не на границе. Товары этой категории, за исключением табака, табачных изделий и алкогольной продукции, освобождаются от уплаты таможенных пошлин. Для товаров стоимостью более 1000 AUD необходимо подать таможенную декларацию на импорт (Import Declaration). За обработку этой декларации взимается сбор, и импортер также обязан оплатить все применимые пошлины и налоги.

Если товары прибывают воздушным или морским транспортом, они требуют подачи декларации о самостоятельной оценке, которая оформляется транспортной компанией бесплатно. Для товаров, прибывающих почтой, подача SAC-декларации не требуется. Для упрощения процесса оформления импортер может воспользоваться услугами лицензированных таможенных брокеров. Возврат уплаченных таможенных пошлин невозможен, если товар возвращается поставщику по личным причинам, таким как изменение решения о покупке или неудовлетворенность товаром. Однако, если импортированные товары экспортируются обратно при соблюдении определенных условий, импортер может претендовать на компенсацию уплаченных пошлин (duty drawback).

Канада

В Канаде порог беспошлинного ввоза для товаров, приобретенных через интернет, составляет 20 канадских долларов. Товары стоимостью выше этого порога облагаются таможенными пошлинами и налогом на товары и услуги (GST).

Товары стоимостью 20 канадских долларов или менее освобождаются от таможенных пошлин и налогов. Для товаров стоимостью свыше 20 канадских долларов применяются таможенные пошлины и налог на товары и услуги (GST) (или гармонизированный налог с продаж (HST) в некоторых провинциях). Ставка пошлины зависит от классификации товаров в соответствии с канадским таможенным тарифом и страны их происхождения. На некоторые товары могут действовать льготные тарифы в рамках соглашений о свободной торговле, таких как CUSMA (Соглашение между Канадой, Соединенными Штатами и Мексикой).

Пошлины и налоги обычно взимаются почтовым оператором или курьерской службой при доставке. Дополнительные сборы могут включать в себя сборы за обработку, которые варьируются в зависимости от поставщика услуг. Для определенных товаров, таких как алкоголь и табак, могут потребоваться разрешения, и они облагаются более высокими пошлинами и акцизами.

Китай

В Китае действует структурированная система регулирования и налогообложения товаров электронной торговли, включая особые положения для трансграничной электронной коммерции. Налоги и таможенные пошлины варьируются в зависимости от характера сделки и выбранной модели операционной деятельности. Правительство Китая установило налоговую политику, специально предназначенную для товаров, импортируемых через трансграничные каналы электронной торговли. Эта политика включает таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость (НДС) при импорте и налог на потребление. Налогообложение осуществляется в рамках двух систем: «Составного налога» или «Посылочного налога», в зависимости от канала импорта. «Составной налог» применяется к товарам, приобретенным через внутренние платформы электронной торговли, в то время как «Посылочный налог» взимается с товаров, импортируемых для личного использования.

Посылочный налог распространяется на товары, импортируемые для личного использования резидентами Китая. С 1 ноября 2018 года установлены налоговые ставки в размере 15%, 25% или 50%, в зависимости от категории товаров. Если сумма налога составляет менее 50 юаней, налог не взимается. Налоговая база включает розничную цену товаров, транспортные и страховые расходы. Таможенные органы могут проводить выборочные проверки таких товаров, а налог должен быть уплачен до их выдачи.

Товары, импортируемые через внутренние платформы электронной торговли, такие как Tmall Global или JD Worldwide, облагаются составным налогом, который включает таможенную пошлину (CD), налог на. потребление (СТ) и импортный НДС. С 1 января 2019 года покупки, не превышающие 5000 юаней за заказ и 26 000 юаней в год, освобождаются от таможенной пошлины, а СТ и НДС снижаются на 30%. Налоговая база рассчитывается на основе розничной цены, стоимости доставки и страхования. Налоги собираются операторами платформ или логистическими компаниями, выступающими в роли налоговых агентов.

В рамках обычной В2В-модели на товары применяются полные ставки таможенной пошлины, налога на потребление и НДС. Возможны льготные ставки пошлин в рамках соглашений о свободной торговле (FTA). Импорт через эту модель требует стандартного оформления таможенной декларации.

Иностранные продавцы могут использовать различные модели для продажи товаров китайским потребителям. Прямая продажа, известная как «Haitao», предполагает покупку товаров напрямую через зарубежные сайты электронной торговли с применением посылочного налога. Альтернативно, товары могут продаваться через внутренние платформы, такие как Tmall Global или JD Worldwide, с использованием системы составного налога, Также продавцы могут открыть локальное подразделение в Китае, что позволяет интегрироваться на внутренний рынок, но требует соблюдения местных налоговых и регуляторных требований.

С 1 января 2019 года вступил в силу Закон об электронной торговле, регулирующий все виды коммерческой деятельности через интернет, включая продажу товаров и услуг. Закон обязывает продавцов регистрироваться в Государственном управлении промышленности и торговли, выдавать счета-фактуры потребителям и соблюдать налоговое законодательство. Платформы, такие как Taobao и JD Worldwide, должны проверять квалификацию продавцов и обеспечивать соблюдение налоговых требований. Закон усиливает защиту прав потребителей, регулирует недобросовестную конкуренцию и обязывает платформы делиться данными с налоговыми органами.

Механизм декларирования

Китай

Таможенное декларирование в Китае осуществляется через платформу China E-Port в соответствии с Законом КНР о таможне. Эта система объединяет государственные ведомства, компании и таможенные органы, обеспечивая цифровизацию всех этапов процедуры³.

Для участия в международной торговле компании обязаны зарегистрироваться в China Customs и получить уникальный номер регистрации. Этот номер используется для подачи деклараций и идентификации участников внешнеэкономической деятельности.

Импортеры и экспортеры обязаны предоставить предварительную информацию о грузе до его прибытия на территорию Китая. В систему вводятся данные о товарах, включая описание, классификацию, количество, стоимость, страну происхождения, а также информацию о перевозке. Система China E-Port автоматически проверяет данные на соответствие требованиям таможенного законодательства.

Таможенные пошлины, НДС и акцизный налог (при необходимости) рассчитываются и оплачиваются через платформу. Ставки пошлин зависят от категории товара, а НДС составляет 13% или 9% в зависимости от типа продукции.

После подачи декларации и оплаты пошлин таможня проводит проверку документов. На основании анализа рисков могут быть назначены выборочные проверки груза. Если все требования соблюдены, товары выпускаются для внутреннего обращения или дальнейшего транзита. Продолжительность таможенной проверки зависит от нескольких факторов, включая тип груза, полноту и точность предоставленных документов.

Европейский Союз

В ЕС товары электронной торговли декларируются через систему Import Control System 2 (ICS2), которая требует предварительного электронного предоставления данных обо всех товарах, поступающих в ЕС. Эта система улучшает оценку рисков и процессы таможенного оформления. Также в ЕС внедрена система Import One-Stop Shop (IOSS), которая направлена на упрощение процедуры сбора налога на добавленную стоимость (НДС) на товары низкой стоимости, импортируемые через платформы электронной торговли. Теперь продавцы, отправляющие товары в страны ЕС, обязаны: зарегистрироваться в системе IOSS; взимать НДС непосредственно на этапе продажи товаров; перечислять собранный налог в налоговые органы страны, куда доставляется товар. Такая система создана с целью того, чтобы покупатели видели полную стоимость товара, включая налоги, на момент покупки, избегая дополнительных платежей при доставке. Система действует для товаров стоимостью до 150 евро.

Австралия

В Австралии декларирование товаров электронной торговли осуществляется через электронную систему Integrated Cargo System (ICS)⁴. Для товаров низкой стоимости (до 1000 AUD) компании обязаны регистрироваться и взимать налог на товары и услуги (GST) на этапе продажи, перечисляя его напрямую в Австралийское налоговое управление.

ICS - это система, обеспечивающая управление грузами через электронный обмен данными между участниками торговли и Министерством внутренних дел Австралии. Система используется для отслеживания статуса грузов, подачи таможенных деклараций и обеспечения оперативного взаимодействия. Среди особенностей ICS: коммуникационный шлюз (Customs Connect Facility, CCF), который позволяет проводить все электронные бизнес-транзакции через интернет, включая подачу и обработку грузовых документов.

Статус груза (Cargo Status) - это ключевой показатель, определяющий возможность выпуска груза из-под контроля государственных органов. Он обновляется при каждом изменении условий, связанных с грузом или его документами, например, при внесении корректировок в грузовой отчет.

Для пользователей ICS предусмотрены справочные материалы, включая краткие руководства по различным статусам грузов и полное руководство для начинающих.

США

В Соединенных Штатах электронное декларирование товаров при импорте и экспорте осуществляется через систему Automated Commercial Environment (АСЕ), управляемую Таможенно-пограничной службой США (СВР). АСЕ служит основной платформой для подачи электронных таможенных деклараций и обмена информацией между участниками внешнеэкономической деятельности и государственными органами.

Япония

Декларирование товаров электронной торговли в Японии осуществляется через Японскую автоматизированную систему консолидации грузов и портов (Nippon Automated Cargo and Port Consolidated System, NACCS)⁵ - цифровая платформа для обработки импортных и экспортных операций.

Процесс декларирования начинается с электронной подачи декларации. Импортеры или их уполномоченные представители обязаны предоставить полную информацию о товаре, включая его описание, стоимость (с учетом транспортных и страховых расходов), страну происхождения и код классификации по Гармонизированной системе (HS Code).

Для ускорения оформления товаров импортеры могут использовать предварительное декларирование, при котором данные о грузе подаются еще до его прибытия в порт или аэропорт. Так таможенные органы заранее проверяют документацию и таким образом сокращается время обработки при фактическом поступлении груза.

После подачи декларации система NACCS автоматически анализирует предоставленную информацию. Для товаров низкой стоимости, характерных для электронной торговли, предусмотрены упрощенные процедуры декларирования, что помогает минимизировать затраты и ускорить процесс.

Таблица 1. Таможенные пошлины и условия в развитых странах.

Страна

Товары, не облагаемые пошлинами

Товары, облагаемые пошлинами, и их ставки

Особенности и нюансы

Льготы для стран-партнеров

Сингапур

Все товары, за исключением алкоголя, табака и авто.

Алкоголь (20-90%), табачные изделия (до SGD 427 за 1 кг).

На всё действует налог на услуги и товары. Ставка НДС в 2023 году составила 8%. Для товаров стоимостью до 292 долл. США действует порог освобождения от налога.

-

США

Товары стоимостью до $800, электроника, сырьё.

Текстиль и одежда (10-30%), автомобили (2,5% для легковых и 25% для грузовиков), сельхозпродукты (5-25%).

НДС на уровне штатов, акцизы на табак, алкоголь, топливо. Таможенные сборы включают плату за обработку и оформление грузов.

Преференциальные ставки по соглашениям USMCA, соглашению с Южной Кореей, Японией, ЕС и другими.

Финляндия

Промышленные товары из стран ЕС.

Сельхозпродукты (5-20%), одежда и текстиль (5-10%).

Применяется НДС (24%) и возможны акцизы на топливо или алкоголь. Сборы за хранение и проверку грузов.

В рамках ЕС товары между странами-участницами не облагаются пошлинами.

Дания

Промышленные товары внутри ЕС.

Продовольственные товары (10-30%), автомобили (10%).

Высокий НДС (25%), акцизы на автомобили, топливо и алкоголь. Дополнительные сборы за хранение и оформление товаров.

Освобождение от пошлин для товаров из стран ЕС.

Германия

Промышленные товары внутри ЕС.

Автомобили (10%), одежда (5-12%), сельхозтовары (10-25%).

Применяется НДС (19%) и акцизы на топливо, табак и алкоголь. Также могут взиматься сборы за лабораторные проверки.

Освобождение от пошлин для товаров из стран ЕС.

Нидерланды

Продукция стран ЕС и под таможенным транзитом.

Сельхозпродукты (5-30%), текстиль (5-12%), автомобили (10%).

НДС (21%), акцизы на алкоголь, топливо и табак. Транзитные грузы проходят ускоренное оформление.

Освобождение от пошлин для товаров из стран ЕС.

Япония

Промышленные товары, электроника.

Сельхозпродукты(15-30%), текстиль и одежда (5-10%), автомобили (до 5% для грузовиков).

НДС (10%), акцизы на табак, топливо и алкоголь.

Возможны сборы за сертификацию товаров.

Льготы для стран-членов RCEP и соглашений с ЕС.

Австралия

Товары стоимостью до 1000 AUD, за исключением табака и алкоголя.

Одежда (5-10%), обувь (5-10%), автомобили (до 5%).

НДС (10%), обязательное декларирование SAC для товаров стоимостью более 1000 AUD. Возврат пошлин возможен при реэкспорте.

Преференции по соглашениям СРТРР, RCEP и двусторонним соглашениям.

Южная Корея

Большинство промышленных товаров.

Сельхозпродукты (20-40%), автомобили (8%), текстиль и одежда (5-10%).

НДС (10%), акцизы на табак, топливо и алкоголь. Таможенные сборы включают плату за проверку стандартов.

Льготы в рамках соглашений KORUS (США), RCEP, соглашений с ЕС и другими странами.

Новая Зеландия

Большинство промышленных товаров.

Сельхозпродукты (5-20%), алкоголь (15-30%), табак (до 50%).

НДС (15%), взимаются сборы за сертификацию и лабораторные проверки.

Преференции по соглашениям СРТРР, RCEP и двусторонним соглашениям.

Канада

Товары стоимостью до 20 CAD.

Одежда (5-15%), обувь (10-20%), сельхозтовары (5-30%).

НДС (GST) составляет 5%. Взимаются сборы за обработку и проверку грузов.

Льготы по соглашениям USMCA и СЕТА (соглашение с ЕС).

Примечание: составлено экспертами на основе анализа международного опыта

4. Анализ предлагаемых проектом закона способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:

4.1 Оценка влияния положений проекта закона на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)

Оценка влияния на объемы и темпы роста валового внутреннего продукта (ВВП)

Законопроект направлен на развитие электронной торговли, что может оказать значительное влияние на ВВП.

По данным Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам РК (далее - БНС АСПиР РК) объем электронной коммерции в ВВП за 2023 год составил 2,0% (Таблица 2).

Таблица 2. Доля объема электронной коммерции (розничной торговли) в ВВП (в экономике), %

млрд. тенге

2021

2022

2023

ВВП

83 951,5

103 765,5

119 808,0

Объем электронной коммерции (розничной торговли)

482

1 963,5

2 439,8

Доля объема электронной коммерции в ВВП, %

0,6

1,9

2,0

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиРРК

Таким образом, сфера электронной торговли показывает устойчивый рост. Дальнейшее совершенствование таможенного законодательства в части законодательной регламентации электронной торговли может оказать положительное влияние на развитие вышеуказанного сектора и соответственно, увеличение его доли в ВВП.

Оценка влияния на объемы и темпы роста валового регионального продукта (ВРП)

На основе данных БНС АСПиР РК рассчитана доля объема электронной коммерции (розничная торговля товарами) в ВРП областей РК (Таблица 3).

Таблица 3. Доля выпуска в ВРП за 2023 год

млн тенге

ВРП

Объем электронной коммерции (розничная торговля товарами)

Доля объема электронной коммерции (розничная торговля товарами) в ВРП, %

РК

119 808 038,7

2 439 821,5

2,0

Абай

2 801 918,9

1 074,6

0,04

Акмолинская

3 860 422,4

1 213,5

0,03

Актюбинская

4 254 134,7

7 918,0

0,18

Алматинская

5 219 290,7

473,2

0,00

Атырауская

14 327 274,3

872,4

0,00

Западно-Казахстанская

5 323 194,5

17 176,6

0,32

Жамбылская

3 051 608,9

21,9

0,00

Жетісу

1 707 396,4

Карагандинская

8 128 804,9

30 242,6

0,37

Костанайская

4 661 828,5

1 796,1

0,04

Кызылординская

2 589 901,8

281,5

0,01

Мангистауская

4 470 840,0

793,4

0,02

Павлодарская

4 374 155,2

1 891,8

0,04

Северо-Казахстанская

2 429 200,9

117,7

0,00

Туркестанская

4 053 962,9

Ұлытау

2 074 915,6

38,9

0,00

Восточно-Казахстанская

4 636 255,6

5 159,4

0,11

г. Астана

12 920 341,0

55 924,6

0,43

г. Алматы

24 895 989,6

2 303 127,3

9,25

г. Шымкент

4 026 601,9

11 697,8

0,29

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Таким образом, сфера электронной торговли занимает значительную долю в ВРП Алматы, в то время как в других регионах ее доля незначительна. Дальнейшее совершенствование таможенного законодательства в части законодательной регламентации электронной торговли может оказать влияние на развитие вышеуказанного сектора. При этом рекомендуется проработать стимулы для развития электронной торговли в регионах, что может положительно сказаться на уровне занятости и в целом экономическом развитии регионов, что будет способствовать росту ВРП.

Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета

Актуальность законодательной регламентации электронной торговли обусловлена растущей популярностью этого вида торговли, развитием технологий и увеличением объёмов трансграничных сделок. Установление правового регулирования в этой сфере позволит создать прозрачные условия для всех сторон и стимулировать развитие цифровой экономики.

Улучшение таможенного администрирования товаров электронной торговли может оказать положительное влияние на дополнительные поступления в бюджет.

По данным Комитета государственных доходов Министерства финансов РК налоговые поступления в бюджет при осуществлении электронной торговли составили 34 913 млн тенге (Таблица 4).

Таблица 4. Налоговые поступления в бюджет при осуществлении электронной торговли

млн. тенге

2022

2023

ноябрь 2024

НДС на товары, имп. с терр. государств-членов ЕАЭС

1 046 842

999 493

947 829

Налог на добавленную стоимость с иностранных интернет компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (105116)

10 473

24 390

34 913

Примечание: данные КГД МФ РК

Согласно информации из открытых источников крупнейшим налогоплательщиком в сфере электронной торговле является Kaspi.kz (Kaspi Магазин, Kaspi Travel, Kolesa): в 2023 году компания направила в бюджет страны в общей сложности более 102,7 млрд тг налогов от деятельности своих маркетплейсов, что составляет 81,5% всех отчислений крупнейших маркетплейсов РК. Кроме того, за последние четыре года среднегодовой темп роста (CAGR) налоговых отчислений от маркетплейсов Kaspi.kz в бюджет составил 81%.

Также крупными налогоплательщиками являются Wildberries.ru от ТОО «ИМВБКЗ» (за 2023 год площадка перечислила в бюджет 13,5 млрд. тг. налогов), Ozon.kz от «ОЗОН Маркетплейс Казахстан» (5,2 млрд тг) и 01x.kz от «ОЭлИкс Групп» (почти 3 млрд. тг). На пятом месте оказался Halykmarket.kz: около 996 млн. тг. Далее идут Shop.kz (240 млн. тг.), Forte.kz (206,3 млн. тг.), Jmart.kz (79,5 млн тг) и другие⁶.

Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами.

По информации государственного органа-разработчика в соответствии с действующим таможенным законодательством, товары, приобретаемые физическими лицами через зарубежные торговые интернет-площадки и перемещаемые в их адрес в международных почтовых отправлениях, относятся к товарам для личного пользования и декларируются непосредственно физическими лицами при превышении норм беспошлинного ввоза товаров для личного пользования (200 Евро, 31 кг.) (в пределах норм беспошлинного ввоза такие товары не декларируются).

Реализация данной нормы может привести к изменению действующих ставок и соответственно к изменению объемов поступлений в бюджет. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация об общей сумме таможенных платежей, поступивших от физических лиц, планируемые ставки, применяемые к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. В этой связи, оценить влияние данной нормы на параметры государственного бюджета не представляется возможным.

Согласно данным БНС АСПиР РК доля электронной торговли в общем объеме розничной торговли с учетом маркетплейсов в 2023 году составила 12,7% (рисунок 1) в денежном выражении - 2 439,8 млрд тенге, из них оборот розничной торговли через платформу электронной коммерции (маркетплейс) составил 1767,6 млрд тенге (72,4%), предприятий розничной торговли, осуществляющих реализацию товаров через собственный Интернет-ресурс - 672,2 млрд тенге (27,6%).

Рисунок 1. Доля электронной торговли в общем объеме розничной торговли, % Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Оператор электронной торговли

Законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли. Оператор электронной торговли совершает таможенные операции в отношении товаров электронной торговли на территории РК после его включения уполномоченным органом в реестр операторов электронной торговли, в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования.

По информации государственного органа-разработчика оператором электронной торговли будет являться действующий почтовый оператор АО «Казпочта», а также другие почтовые операторы и экспресс-перевозчики, которые имеют большой опыт работы в логистике и во взаимодействии с таможенными органами при условии соблюдения требований, предъявляемых к операторам электронной торговли, что обеспечит логистику на протяжении всей цепочки поставок от отправителя до конечного получателя-физического лица. Кроме этого по информации государственного органа-разработчика действует пилотный проект по отработке взаимодействия информационных систем между таможенными органами Республики Казахстан и АО «Казпочта». В рамках реализации пилотного проекта произведена интеграция информационных систем АО «Казпочта» и КГД МФ РК в целях таможенного декларирования товаров внешней электронной торговли, ввозимых в международных почтовых отправлениях.

Реализация данной нормы может потребовать дополнительных финансовых ресурсов, однако государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты необходимых затрат для разработки, внедрения и сопровождения реестра. Кроме того, отсутствует информация о затратах на реализацию пилотного проекта по интеграции информационных систем и результаты. В связи с этим, оценить влияние данной нормы на параметры государственного бюджета невозможно.

Оценка влияния на параметры инфляции

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на параметры инфляции, поскольку его нормы не предполагают изменений, влияющих на основные причины инфляции, среди которых:

- рост государственных расходов;

- увеличение денежной массы;

- массовое кредитование;

- монополия крупных фирм на определение цены и собственных издержек производства, особенно в сырьевых отраслях;

- сокращение реального объема национального производства и преобладание доли занятых в сфере услуг и др.

Оценка влияния на инвестиционную активность

Электронная торговля оказывает значительное влияние на инвестиционную привлекательность страны, способствуя развитию цифровой экономики и созданию новых возможностей для бизнеса. Рост объёмов онлайн-торговли стимулирует приток иностранных инвестиций, а совершенствование инфраструктуры, например, открытие пунктов выдачи заказов маркетплейсов, формирует благоприятные условия для рынка. Современные правовые нормы, регулирующие эту сферу, обеспечивают прозрачность и предсказуемость, укрепляя доверие инвесторов. В совокупности электронная торговля способствует созданию новых инвестиционных возможностей в сфере коммерческой недвижимости, логистики и инноваций, делая экономику страны более конкурентоспособной и привлекательной для долгосрочных капиталовложений.

В 2023 году прямые инвестиции в складскую инфраструктуру составили более 250 млн. долл. США, что на 20% выше по сравнению с предыдущим годом. Прогнозируется, что к 2025 году этот показатель может вырасти до 400 млн долл. США, учитывая планы по строительству новых логистических центров и модернизации существующих складов⁷.

Таким образом, развитие электронной торговли с учетом роста онлайн-платформ и цифровых технологий, а также увеличение инвестиции в электронную коммерцию может оказать значительное влияние на инвестиционную активность.

При этом законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли, который совершает таможенные операции в отношении товаров электронной торговли после его включения уполномоченным органом в реестр операторов электронной торговли. Законопроектом также определены условия включения юридического лица в реестр операторов электронной торговли, что может привести к дополнительным расходам предпринимателей на обеспечение соответствия установленным квалификационным требованиям, создать барьеры для бизнеса и ограничить конкуренцию, что может создать риски снижения инвестиционной привлекательности данной сферы. Однако государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на соответствие требованиям, в связи с чем оценить влияние данной нормы на инвестиционную активность не представляется возможным.

Оценка влияния на элементы платежного баланса

По данным БНС АСПиР РК в январе-октябре 2024 года товарооборот Республики Казахстан со странами ЕАЭС составил 24 080,3 млн долларов США, что в номинальном выражении меньше на 1,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Экспорт товаров в январе-октябре 2024 г. составил 8704,2 млн долларов США (меньше на 8,9%), импорт- 15 376 млн долларов США (больше на 3,9%).

Таблица 5. Данные по экспорту и импорту

млн. долларов США

январь-октябрь 2024 года*

январь-октябрь 2023 года

темп роста%

Внешнеторговый оборот

116 864,9

115 186,3

101,5

всего со странами ЕАЭС

24 080,3

24 353,6

98,9

Экспорт, всего со странами ЕАЭС

8 704,2

9 559,0

91,1

Импорт, всего со странами ЕАЭС

15 376,0

14 794,6

103,9

*- предварительные данные

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

В общем объеме внешнеторгового оборота Республики Казахстан со странами ЕАЭС большую долю занимает Российская Федерация - 91%, далее следуют Кыргызская Республика - 5,8%, Республика Беларусь - 3,1% и Республика Армения - 0,1% (Таблица 6).

Таблица 6. Данные по странам ЕАЭС

млн. долларов США

Товарооборот

Экспорт

Импорт

Всего

24 080,3

8 704,2

15 376,0

Армения

26,5

13,8

12,7

Беларусь

741,8

124,8

617,0

Кыргызстан

1 395,4

1 013,5

382,0

Россия

21 916,6

7 552,2

14 364,3

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Законопроект направлен на оптимизацию взаимодействия между таможенными органами, электронной торговой площадкой, оператором электронной торговли и физическим лицом-получателем товаров; обеспечение формирования полной и достоверной статистики по товарам, ввозимым для физических лиц, включая структуру их импорта, что позволит повысить полноту данных РК по внешнеторговому обороту. Более, того, развитие электронной торговли может стать фактором, способствующим дальнейшему росту объемов внешнеторгового оборота, в том числе через изменение структуры экспорта и импорта.

4.2 Оценка влияния положений проекта закона на социальное развитие

Оценка влияния на доходы и расходы населения

Электронная торговля оказывает значительное влияние на доходы и расходы населения. В 2023 году на маркетплейсах средний чек для розничных товаров составил - 14823 тенге, для оказанных услуг - 2553 тенге и средний чек реализации через собственный Интернет-ресурс для розничных товаров составил 51470 тенге, для оказанных услуг - 13017 тенге.

Способы оплаты за товары и услуги наиболее предпочтительными являлись:

- оплата дебетовой картой или электронный банковский перевод (32,1%);

- оплата наличными (24,1%);

- оплата кредитной картой через Интернет (22,2%);

- онлайн платежи (13,5%);

- через мобильный телефон (4,9%);

- оплата подарочной картой или онлайновый ваучер «баллы» программы бонусов или купонов (3,2%).

По способу доставки наиболее предпочтительным является:

- вид доставки непосредственно покупателю с использованием услуг обычной почты или других способов доставки, доля которого составила - 49,9%;

- самовывоз из пункта продажи или пункта обслуживания - 31,5%;

- онлайн доставка путем загрузки с веб-сайта или с помощью приложения - 18,6%.

Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами.

По информации государственного органа-разработчика в соответствии с действующим таможенным законодательством, товары, приобретаемые физическими лицами через зарубежные торговые интернет-площадки и перемещаемые в их адрес в международных почтовых отправлениях, относятся к товарам для личного пользования и декларируются непосредственно физическими лицами при превышении норм беспошлинного ввоза товаров для личного пользования (200 Евро, 31 кг.) (в пределах норм беспошлинного ввоза такие товары не декларируются).

Реализация данной нормы может привести к изменению финансовой нагрузки на потребителей товаров электронной торговли, что окажет влияние на их расходы. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация о планируемых ставках, применяемых к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. Кроме того, государственным органом-разработчиком не представлены данные по суммам таможенных платежей, поступившим от физических лиц, за последние годы. В этой связи, оценить влияние данной нормы на расходы населения не представляется возможным.

Оценка влияния на уровень жизни и бедности (глубина, острота бедности, коэффициент Джини)

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на уровень бедности внутри страны, поскольку нормы напрямую не влияют на его основные факторы, среди которых:

- демографические факторы: возраст, состав и размер семьи, пол;

- экономические факторы: безработица, общий уровень производства и производительность, инвестиционная активность, структура рынка труда, неравенство трудоспособного населения на рынке труда, уровень доходов и потребления;

- медицинские факторы: инвалидность, слабое здоровье, продолжительная болезнь.

Оценка влияния на уровень безработицы

Развитие электронной торговли может способствовать увеличению потребления и доходов отечественных предпринимателей, что приведет к созданию рабочих мест для значительной части населения. Кроме выгод для производителей и продавцов, онлайн-торговля обеспечивает большое количество людей заработком. В работе цифровых платформ или маркетплейсов, которые являются посредниками между поставщиками услуг и потребителями, задействовано, по оценкам, около 500 тыс. работников или 5% от всех занятых в экономике, что может оказать влияние на уровень безработицы.⁸

Оценка влияния на демографические параметры

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на демографические параметры, поскольку нормы напрямую не влияют на, его основные факторы, среди которых:

- увеличение/уменьшение уровня рождаемости;

- увеличение/уменьшение уровня смертности;

- миграционные потоки и др.

4.3 Оценка влияния положений проекта закона на развитие предпринимательства

Выгоды

(улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение конкурентоспособности и экспорто-ориентированности продукции субъектов бизнеса, институциональная поддержка предпринимательства, фискальные стимулы)

По данным БНС АСПиР РК количество предприятий, использующих Интернет- ресурс для реализации товаров и услуг, за 2023 год составило 2 528 единиц (таблица 7).

Таблица 7. Основные показатели предприятий, использующих Интернет-ресурс для реализации товаров и услуг

Количество предприятий использующих Интернет-ресурс для реализации товаров и услуг

В том числе

реализующие товары и услуги через собственный Интернет-ресурс

использующие платформу электронной коммерции (маркетплейс)

В том числе

для реализации товаров

для реализации услуг

РК

2 528

766

2 014

1 445

616

Абай

12

6

9

8

1

Акмолинская

36

14

22

4

18

Актюбинская

44

7

40

26

14

Алматинская

63

18

57

43

14

Атырауская

20

7

14

10

4

Западно-Казахстанская

63

46

33

27

7

Жамбылская

22

2

21

19

2

Жетісу

13

2

11

6

5

Карагандинская

117

41

82

55

27

Костанайская

55

15

45

37

8

Кызылординская

10

5

6

6

Мангистауская

39

16

35

23

13

Павлодарская

52

16

39

34

6

Северо-Казахстанская

40

14

27

16

11

Туркестанская

17

10

7

7

Ұлытау

6

2

6

5

1

Восточно-Казахстанская

30

13

21

19

2

г. Астана

457

110

377

223

156

г. Алматы

1 338

401

1 080

809

313

г. Шымкент

94

21

82

68

14

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

По данным БНС АСПиР РК доля предприятий, использующих платформу электронной коммерции (маркетплейс) в 2023 г. составила 79,7%, реализующих товары и услуги через собственный Интернет-ресурс - 30,3%, из них 10% осуществляют розничную электронную коммерцию (через маркетплейс и собственный Интернет-ресурс). Наиболее популярными группами товаров, реализованных на маркетплейсах, стали:

- телефоны и гаджеты - 486,2 млрд. тг.;

- бытовая техника - 205 млрд. тг.;

- компьютеры, ноутбуки, программное обеспечение, компьютерные товары - 178,4 млрд. тг;

- автотовары -140,5 млрд. тг.;

- товары для строительства и ремонта - 85,7 млрд. тг.

Таблица 8. Объем розничной торговли через платформу электронной коммерции (маркетплейс)

Всего

В том числе по размерности предприятия

малые

средние

крупные

Количество заказов на товары через платформу электронной коммерции (маркетплейс), единиц

119 244 428

117 127 811

2 100 434

16 183

Объем платежей покупателей (потребителей) товаров, проходящих через платформу электронной коммерции (маркетплейс), тыс. тенге

1 767 575 110

1 641 628 434

84 148 266

41 798 410

в том числе:

продукты питания

77 519 753

75 349 602

2 170 151

телефоны и гаджеты

486 203 647

477 160 035

компьютеры, ноутбуки, программное обеспечение, компьютерные товары

178 443 963

114 512 057

63 931 906

детские товары (игрушки, детские одежды, питание, коляски, кроватки)

58 960 530

58 913 209

красота и здоровье (косметика, парфюмерия, товары для бритья, техника и оборудование для красоты)

70 333 312

69 981 539

351 773

аксессуары (сумки, очки, часы, зонты, кошельки)

15 546269

15 164 128

382 141

ювелирные изделия

27 527 520

27 527 520

товары для дома и дачи

73 545 805

73 371 115

174 690

мебель

84 860 930

83 783 492

1 077 438

строительство и ремонт

85 664 313

85 522 147

аптека (лекарственные препараты, медицинские товары, витамины и БАД)

41 001 403

40 984 807

16 596

телевизоры, аудио, видео и фото техника

47 918 938

47 498 737

420 201

бытовая техника

205 033 245

201 962 993

автотовары

140 499 664

139 795 860

169 400

одежда, обувь и спортивные товары

68 945 373

68 409 723

535 650

досуг и творчество (подарки, цветы, товары для праздников)

51 207 660

51 206 378

товары для животных

8 001 354

7 998 365

канцелярские товары

2 456 697

2 456 493

Другое

43 904 734

2 245 490

41 629 010

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

За 2023 год на рынке электронной коммерции наибольшая доля держателей платформ (маркетплейсов) по видам экономической деятельности приходилась на деятельность в области компьютерного программирования - 19,6%, другие виды деятельности в области информационных технологий и информационных систем - 14,6%, обработка данных размещение приложений и связанная с этим деятельность - 12,2%, розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет- 12,2% (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доля держателей электронной коммерции (меркетплейс) по видам экономической деятельности за 2023 год.

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Таблица 9. Объем реализации услуг через собственный Интернет-ресурс

Всего

В том числе по размерности предприятия

малые

средние

крупные

Количество заказов на услуги, поступивших на собственный Интернет-ресурс, единиц

22 939 900

7 414 139

14 330 184

1 195 577

Объем реализации услуг через собственный Интернет-ресурс, тыс. тенге

298 611 178

114 754120

100 321 035

83 536 023

в том числе:

бронирование и оплата услуг мест размещения

4 598 631

2 477 419

1 926 464

194 748

билеты и бронирование мест на транспорт

105 527 976

20 580 996

84 946 980

билеты и бронирование мест на развлекательные мероприятия (спортивные, театральные, концертные и т.д.)

19 073 075

19 073 075

услуги в области рекламы

2 295 793

1 899 058

396 735

услуги по доставке пищи на заказ

2 116 425

2 116 425

услуги по перевозке пассажиров

82 903 700

75 161

181519

82 647 020

услуги по перевозке грузов

3 729 635

426 025

3 022 662

280 948

образовательные услуги

9 366 676

9 341 579

финансовые услуги

25 000

25000

услуги в сфере информационно-коммуникационных технологий (телевидение, цифровая телефония, беспроводная сеть)

6113 977

5 636 607

477 370

услуги прочие, не входящие в другие группировки

62 860 289

53 127 774

9 319 208

413 307

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Кроме этого по данным БНС АСПиР РК среди услуг, получаемых через маркетплейсы, самыми популярными стали:

- покупка билетов и бронирование мест на транспорт - 495,8 млрд. тт.;

- услуги по перевозке пассажиров - 488Д млрд. тг.;

- услуги в области рекламы - 53,5 млрд. тг.;

- услуги по доставке пищи на заказ - 43,6 млрд. тг.;

- бронирование и оплата услуг мест размещения - 31,7 млрд. тг.

Таблица 10. Объем оказанных услуг через платформу электронной коммерции «маркетплейс)

млрд. тенге

Всего

в том числе по размерности предприятия

малые

средние

крупные

Количество заказов на услуги через платформу электронной коммерции (меркетплейс), единиц

510 733 774

60 855 979

449 877 795

Общая стоимость заказов по оказанным услугам через платформу электронной коммерции (маркетплейс), тыс. тенге

1 303, 9

730,9

573,0

-

в том числе:

бронирование и оплата услуг мест размещения

31,7

31,7

билеты и бронирование мест на транспорт

495,8

414,1

x

билеты и бронирование мест на развлекательные мероприятия (спортивные,

театральные, концертные и т.д.)

х

x

услуги в области рекламы

53,5

53,5

услуги по доставке пищи на заказ

43,6

40,5

х

услуги по перевозке пассажиров

488,1

2,3

485,8

услуги по перевозке грузов

x

x

образовательные услуги

0,2

0,2

х

финансовые услуги

x

x

услуги в сфере информационно-коммуникационных технологий (телевидение, цифровая телефония, беспроводная сеть)

x

x

услуги прочие, не входящие в другие группировки

189,6

188,8

х

«х» - данные конфиденциальны

Примечание: составлено экспертами на основе данных БНС АСПиР РК

Таким образом, по данным в основном через маркетплейсы свои товары реализуют малые предприятия - на их долю пришлось почти 93% рынка электронной торговли. Тем временем удельный вес средних предприятий составил 4,8%, а доля крупных - всего 2,4%. Совершенствование процедур таможенного декларирования может оказать влияние на выгоды и издержки субъектов предпринимательства в сфере электронной торговли, однако ввиду отсутствия поясняющих цифровых данных, невозможно оценить соответствующий эффект.

Издержки

(производственные и имущественные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, информационная асимметрия)

Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами. Реализация данной нормы может привести к изменению финансовой нагрузки на потребителей товаров электронной торговли, что может оказать влияние на их потребительское поведение и соответственно объемы электронной торговли. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация о планируемых ставках, применяемых к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. В этой связи, оценить влияние данной нормы на изменение объемов электронной торговли для бизнеса не представляется возможным.

Оператор электронной торговли.

Законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли, который совершает таможенные операции в отношении товаров электронной торговли после его включения уполномоченным органом в реестр операторов электронной торговли. Согласно законопроекту условиями включения юридического лица, претендующего на осуществление деятельности в качестве оператора электронной торговли, в реестр операторов электронной торговли являются:

1. нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок (частей открытых площадок), в том числе находящихся в местах (учреждениях) международного почтового обмена (далее в настоящей главе - сооружения (помещения, площадки), предназначенных для временного хранения товаров электронной торговли и (или) для хранения товаров электронной торговли, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, и отвечающих следующим требованиям:

- наличие систем контроля въезда транспортных средств на территорию и выезда с территории, входа лиц на территорию и (или) в сооружения (помещения, площадки) и выхода с территории и (или) из сооружений (помещений, площадок) (где находятся товары, подлежащие таможенному контролю), оборудованных средствами видеонаблюдения, функционирующими в круглосуточном режиме, позволяющими осуществлять просмотр видеоинформации о происшедших событиях в течение тридцати календарных дней на территории склада;

- подтверждение права владения, пользования и (или) распоряжения необходимыми погрузочно-разгрузочными механизмами либо наличие договора с лицом, предоставляющим услуги, связанные с использованием погрузочно-разгрузочных механизмов;

- подтверждение права владения, пользования и (или) распоряжения сертифицированным весовым оборудованием, соответствующим характеру помещаемых товаров;

- наличие технически исправных подъездных путей;

- наличие мест для досмотра товаров, в том числе крытых площадок, оснащенных электрическим освещением и оборудованных средствами видеонаблюдения, функционирующими в круглосуточном режиме, предоставляющими возможность удаленного доступа органу государственных доходов к просмотру видеоинформации в режиме реального времени, накопления и осуществления просмотра видеоинформации в течение тридцати календарных дней. При этом место досмотра должно быть обозначено по периметру краской желтого цвета или клейкой лентой и исключать наличие не просматриваемых зон (участков) для средств видеонаблюдения;

- на территории не должны быть расположены здания (строения) и сооружения, не связанные с деятельностью склада.

Если сооружения (помещения, площадки) находятся в аренде на день регистрации таможенным органом обращения в таможенный орган о включении в реестр операторов электронной торговли договор аренды в отношении таких сооружений (помещений, площадок) должен быть заключен на срок не менее 1 года.

2. обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в размере, определяемом Комиссией;

3. отсутствие на день регистрации таможенным органом обращения в таможенный орган о включении в реестр операторов электронной торговли:

- не исполненной в установленный срок обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов, пеней;

- фактов возбуждения в отношении юридического лица процедуры банкротства;

4. отсутствие фактов привлечения в течение одного года до дня обращения в территориальный таможенный орган к административной ответственности;

5. наличие информационной системы, обеспечивающей взаимодействие с информационной системой таможенных органов, либо наличие иного предусмотренного законодательством Республики Казахстан способа взаимодействия оператора электронной торговли с таможенным органом посредством информационной системы таможенных органов в целях направления электронных документов и сведений о товарах электронной торговли, операциях, совершенных с такими товарами, и физических лицах, приобретших такие товары;

6. наличие договора страхования риска гражданской ответственности оператора электронной торговли, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу представляемых лиц, на страховую сумму, устанавливаемую договором страхования;

7. наличие договора (соглашения) о пользовании информационной системой электронных счетов-фактур.

Реализация данной нормы может привести к дополнительным расходам предпринимателей на обеспечение соответствия вышеуказанным квалификационным требованиям, а также создать барьеры для малого и среднего бизнеса и ограничить конкуренцию, что не соответствует одному из принципов, лежащих в основе экономических преобразований в рамках Национального плана развития Республики Казахстан до 2029 года: «Либерализация и стимулирование конкуренции для повышения глобальной конкурентоспособности и улучшения качества товаров и услуг».

Государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на соответствие требованиям, а также информация о потенциальных субъектах для включения в реестр операторов электронной торговли. В этой связи, оценить влияние данной нормы на издержки бизнеса не представляется возможным. Кроме того, не представлена информация по возможным размерам обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и критериям их определения Комиссией. Однако необходимо отметить, что в целом условия определения операторов должны быть более прозрачными с проведением открытого отбора.

4.4 Оценка влияния положений проекта закона на параметры конкурентоспособности отрасли (сферы, сектора) экономики

(производительность труда в отрасли, оплата труда, капиталоемкость и наукоемкость продукции отрасли, технический уровень продукции, объем технической базы для реализации научных проектно-конструкторских разработок, степени экспортной ориентации или импортной зависимости отрасли, степень соответствия уровня развития отрасли общему уровню развития национального хозяйства, степень использования продукции в различных отраслях народного хозяйства)

Реализация нормы по введению оператора электронной торговли может привести к дополнительным расходам предпринимателей, на обеспечение соответствия установленным квалификационным требованиям, а также создать барьеры для бизнеса и ограничить конкуренцию, что в конечном итоге может оказать влияние на конкурентоспособность данной отрасли. Однако государственным органом- разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на обеспечение соответствия требованиям, в связи с чем оценить влияние данной нормы на конкурентоспособность сферы электронной торговли не представляется возможным.

4.5 Оценка влияния положений проекта закона на экономическую безопасность отрасли и/или страны

Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на экономическую безопасность страны, поскольку нормы напрямую не влияют на его составные параметры:

- финансовую безопасность;

- продовольственную безопасность;

- энергетическую безопасность;

- транспортную безопасность.

4.6 Оценка влияния положений проекта закона на развитие торгово- экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций, включая Организацию по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР), а также показатели Целей устойчивого развития (ЦУР)

Законопроект имеет значительный потенциал для воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества, как на международной, так и на региональной арене. Электронная торговля является важной частью глобальной экономики, и страны, в том числе Республика Казахстан, через принятие законодательных изменений могут активно участвовать в международных соглашениях, таких как Соглашение Всемирной торговой организации о электронной торговле (WTO E-commerce Agreement), а также договорах и соглашениях в рамках Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС). Подобная интеграция ведет к либерализации международной торговли, снижению барьеров и увеличению взаимной торговли.

Предлагаемые законодательные изменения направлены на развитие электронной торговли в рамках ЕАЭС. Важно отметить, что совместные инициативы в этом направлении могут привести к гармонизации подходов в области налогообложения и таможенных процедур для торговли в интернете на уровне всего союза.

Кроме того, повышение объемов международной и региональной торговли способствует экономическому росту, увеличивая количество рабочих мест и улучшая качество жизни через развитие предпринимательства и цифровых сервисов, тем самым отвечает ЦУР 8 «Достойная работа и экономический рост».

Таким образом, законопроект представляет собой стратегическую инициативу для улучшения торгово-экономического сотрудничества, как на международном, так и на региональном уровнях. Оно открывает новые перспективы для использования цифровых технологий, упрощения торговых процедур и создания эффективных механизмов для бизнеса и экономики в целом. Вложение в электронную торговлю в Казахстане значительно способствует продвижению принципов устойчивого развития, создавая более инклюзивные и устойчивые торговые связи и поощряя инновации на глобальной и региональной арене.

 5. Общий вывод

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» направлен на совершенствование таможенного законодательства.

Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность:

1. Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами.

Реализация данной нормы может привести к изменению действующих ставок и соответственно к изменению объемов поступлений в бюджет. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация об общей сумме таможенных платежей, поступивших от физических лиц, планируемые ставки, применяемые к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. В этой связи, оценить влияние данной нормы на параметры государственного бюджета не представляется возможным.

2. Законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли. Реализация данной нормы может потребовать дополнительных финансовых ресурсов, однако государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты необходимых затрат для разработки, внедрения и сопровождения реестра. Кроме того, отсутствует информация о затратах на реализацию пилотного проекта по интеграции информационных систем и результаты. В связи с этим, оценить влияние данной нормы на параметры государственного бюджета невозможно.

3. Законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли, который совершает таможенные операции в отношении товаров электронной торговли после его включения уполномоченным органом в реестр операторов электронной торговли. Законопроектом также определены условия включения юридического лица в реестр операторов электронной торговли, что может привести к дополнительным расходам предпринимателей на обеспечение соответствия установленным квалификационным требованиям, создать барьеры для бизнеса и ограничить конкуренцию, что может создать риски снижения инвестиционной привлекательности данной сферы. Однако государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на соответствие требованиям, в связи с чем оценить влияние данной нормы на инвестиционную активность не представляется возможным.

4. Законопроект направлен на оптимизацию взаимодействия между таможенными органами, электронной торговой площадкой, оператором электронной торговли и физическим лицом-получателем товаров; обеспечение формирования полной и достоверной статистики по товарам, ввозимым для физических лиц,, включая структуру их импорта, что позволит повысить полноту данных РК по внешнеторговому обороту. Более, того, развитие электронной торговли может стать фактором, способствующим дальнейшему росту объемов внешнеторгового оборота, в том числе через изменение структуры экспорта и импорта.

Влияние положений законопроекта на социальное развитие:

Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами. Реализация данной нормы может привести к изменению финансовой нагрузки на потребителей товаров электронной торговли, что окажет влияние на их расходы. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация о планируемых ставках, применяемых к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. Кроме того, государственным органом-разработчиком не представлены данные по суммам таможенных платежей, поступившим от физических лиц, за последние годы. В этой связи, оценить влияние данной нормы на расходы населения не представляется возможным.

Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства:

1. Законопроектом вводится понятие таможенная пошлина в отношении товаров электронной торговли - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с ввозом на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами. Реализация данной нормы может привести к изменению финансовой нагрузки на потребителей товаров электронной торговли, что может оказать влияние на их потребительское поведение и соответственно объемы электронной торговли. Однако государственным органом-разработчиком не представлена информация о планируемых ставках, применяемых к товарам электронной торговли в зависимости от категории, а также категории товаров или условия, при которых применяются сниженные ставки или полное освобождение от пошлин. В этой связи, оценить влияние данной нормы на изменение объемов электронной торговли для бизнеса не представляется возможным.

2. Законопроектом вводится понятие оператор электронной торговли, который совершает таможенные операции в отношении товаров электронной торговли после его включения уполномоченным органом в реестр операторов электронной торговли.

Реализация данной нормы может привести к дополнительным расходам предпринимателей на обеспечение соответствия вышеуказанным квалификационным требованиям, а также создать барьеры для малого и среднего бизнеса и ограничить конкуренцию, что не соответствует одному из принципов, лежащих в основе экономических преобразований в рамках Национального плана развития Республики Казахстан до 2029 года: «Либерализация и стимулирование конкуренции для повышения глобальной конкурентоспособности и улучшения качества товаров и услуг».

Государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на соответствие требованиям, а также информация о потенциальных субъектах для включения в реестр операторов электронной торговли. В этой связи, оценить влияние данной нормы на издержки бизнеса не представляется возможным. Кроме того, не представлена информация по возможным размерам обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и критериям их определения Комиссией. Однако необходимо отметить, что в целом условия определения операторов должны быть более прозрачными с проведением открытого отбора.

Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики:

Реализация нормы по введению оператора электронной торговли может привести к дополнительным расходам предпринимателей, на обеспечение соответствия установленным квалификационным требованиям, а также создать барьеры для бизнеса и ограничить конкуренцию, что в конечном итоге может оказать влияние на конкурентоспособность данной отрасли. Однако государственным органом-разработчиком не предоставлены расчеты предполагаемых затрат на обеспечение соответствия требованиям, в связи с чем оценить влияние данной нормы на конкурентоспособность сферы электронной торговли не представляется возможным.

Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны:

Реализация законопроекта не окажет прямого, влияния на экономическую безопасность страны, поскольку нормы напрямую не влияют на его составные параметры:

- финансовую безопасность;

- продовольственную безопасность;

- энергетическую безопасность;

- транспортную безопасность.

Влияние положений проекта закона на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций, включая Организацию по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР), а также показатели Целей устойчивого развития (ЦУР):

Законопроект направлен на развитие электронной торговли в рамках ЕАЭС. Важно отметить, что совместные инициативы в этом направлении могут привести к гармонизации подходов в области налогообложения и таможенных процедур для торговли в интернете на уровне всего союза. Вложение в электронную торговлю значительно способствует продвижению принципов устойчивого развития, создавая более инклюзивные и устойчивые торговые связи и поощряя инновации на глобальной и региональной арене.