К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
МОЖНО ЛИ ЗАЧЕСТЬ УБЫТКИ ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО СНР ДЛЯ С/Х ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ В УМЕНЬШЕНИЕ ДОХОДА ПО ОУР?
ТОО в 2013 году работало на общеустановленном режиме, в 2015 году перешло на режим для сельхозпроизводителей. ТОО ведет раздельный учет по деятельности для сельхозпроизводителей и иной деятельности. В 2015 году организация получила налогооблагаемый доход от иной деятельности в размере 5 000 000 тенге, которая ведется по общеустановленному режиму. А также получило убыток от сельскохозяйственной деятельности в размере 6 000 000 тенге.
Вопрос: как считается КПН за 2015 год, какой из вариантов верный?
1) 5 000 000 × 20% = 1 000 000 тг.
2) 5 000 000 - 6 000 000 = убыток 1000 000, который не переносится на последующие периоды.
Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса:
6. Раздельный налоговый учет ведется налогоплательщиком на основании учетной документации с соблюдением требований, установленных настоящим Кодексом.