Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 января 2018 года № 10
О внесении изменений и дополнения в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам учета и оценки пенсионных активов
(с изменениями от 01.07.2023 г.)
В целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765, опубликовано 31 октября 2013 года в газете «Юридическая газета» № 163 (2538) следующие изменения:
в Стандарте финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденном указанным постановлением:
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Начисление дохода или расхода в виде вознаграждения осуществляется на ежедневной основе.
Амортизация дисконта или премии по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости, осуществляется на ежедневной основе.
Сумма обесценения финансовых активов, учитываемых в категории «оцениваемые по амортизированной стоимости», определяется в соответствии с Правилами оценки.»;
часть первую пункта 13 изложить в следующей редакции:
«13. Учет финансовых активов, классифицированных в категорию «оцениваемые по справедливой стоимости», осуществляется по справедливой стоимости. Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, осуществляется в соответствии с Правилами оценки.»;
пункт 24 изложить в следующей редакции:
«24. Финансовая отчетность фонда на территории Республики Казахстан представляется в национальной валюте Республики Казахстан.
Годовая финансовая отчетность фонда включает данные за текущий год и сравнительные данные как минимум за предыдущий год.
Финансовая отчетность фонда по пенсионным активам составляется отдельно от финансовой отчетности по собственным активам фонда.
Годовая финансовая отчетность, составляемая по пенсионным активам, состоит из бухгалтерского баланса по пенсионным активам, отчета о прибылях и убытках по пенсионным активам и пояснительной записки.
Пояснительная записка содержит информацию, дополняющую данные бухгалтерского баланса по пенсионным активам и отчета о прибылях и убытках по пенсионным активам.
