А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
С. Зуева, налоговый консультант РК,
профессиональный бухгалтер РК, CAP
См. также: Построчное заполнение финансовой отчетности для организаций публичного интереса (по состоянию на 2021 год)
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПУБЛИЧНОГО ИНТЕРЕСА
(по состоянию на 2022 год)
Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «WWW»
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет об изменениях в капитале
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Примечания к финансовой отчетности (пояснительная записка)
Формы финансовой отчетности утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)».
Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) включает:
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод)
Отчет об изменениях в капитале
Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).
На основании оборотно-сальдовой ведомости составим финансовую отчетность ТОО «WWW», с пояснениями.
Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «WWW»
| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты | Сальдо на конец отчетного периода |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| 1020 | Денежные средства в пути | | | 3 446 000 | 3 446 000 | | |
| 1030 | Денежные средства на текущих банковских счетах | 26 144 000 | | 235 965 000 | 237 908 000 | 24 201 000 | |
| 1150 | Краткосрочные вознаграждения к получению | | | 593 000 | 593 000 | | |
| 1210 | Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 31 920 000 | | 203 102 000 | 216 522 000 | 18 500 000 | |
| 1260 | Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 2 000 000 | | 4 427 000 | 3 000 000 | 3 427 000 | |
| 1310 | Сырье и материалы | 2 372 000 | | 85 120 000 | 73 517 000 | 13 975 000 | |
| 1320 | Готовая продукция | 19 327 000 | | 86 836 000 | 83 600 000 | 22 563 000 | |
| 1330 | Товары | 10 625 000 | | 41 525 000 | 49 431 000 | 2 719 000 | |
| 1340 | Незавершенное производство | 9 880 000 | | 7 935 000 | 9 880 000 | 7 935 000 | |
| 1350 | Прочие запасы | | | 2 472 000 | | 2 472 000 | |
| 1410 | Корпоративный подоходный налог | | | 89 000 | 89 000 | | |
| 1420 | Налог на добавленную стоимость | | | 19 331 000 | 19 331 000 | | |
| 1430 | Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет | | | 92 000 | | 92 000 | |
| 1710 | Краткосрочные авансы выданные | | | 1 296 000 | 1 296 000 | | |
| 2070 | Прочие долгосрочные финансовые активы | 730 000 | | 380 000 | 730 000 | 380 000 | |
| 2310 | Инвестиционное имущество | | | 26 600 000 | | 26 600 000 | |
| 2410 | Основные средства | 94 696 000 | | 60 026 000 | 5 381 000 | 149 341 000 | |
