11.03.2021
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПУБЛИЧНОГО ИНТЕРЕСА
(по состоянию на 2021 год)
Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «АВС»
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет об изменениях в капитале
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Примечания к финансовой отчетности (пояснительная записка)
Рассмотрим на примере ТОО «АВС» построчное заполнение финансовой отчетности, формы которой утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)».
Данные формы вправе применять не только организации публичного интереса, но также и другие организации, которые самостоятельно разрабатывают финансовую отчетность и могут взять их за основу.
Пример
Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «АВС»
| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Обороты | Сальдо на конец отчетного периода |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| 1020 | Денежные средства в пути | 0 | | 2 266 632 | 2 266 132 | 0 | |
| 1030 | Денежные средства на текущих банковских счетах | 17 200 000 | | 155 239 896 | 156 518 310 | 15 921 586 | |
| 1150 | Краткосрочные вознаграждения к получению | | | 390 000 | 390 000 | | |
| 1210 | Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 21 000 000 | | 133 619 500 | 142 448 200 | 12 171 300 | |
| 1260 | Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 0 | | 2 912 000 | | 2 912 000 | |
| 1280 | Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочной дебиторской задолженности | 0 | | | 1 600 000 | | 1 600 000 |
| 1310 | Сырье и материалы | 1 560 000 | | 56 000 000 | 48 366 000 | 9 194 000 | |
| 1320 | Готовая продукция | 12 715 000 | | 57 128 300 | 55 000 000 | 14 843 300 | |
| 1330 | Товары | 6 990 000 | | 27 318 500 | 32 520 000 | 1 788 500 | |
| 1340 | Незавершенное производство | 6 500 000 | | 5 220 000 | 6 500 000 | 5 220 000 | |
| 1350 | Прочие запасы | 0 | | 1 693 500 | | 1 693 500 | |
| 1360 | Оценочный резерв под убытки от обесценения запасов | | | | 67 200 | | 67 200 |
| 1410 | Корпоративный подоходный налог | | | 58 500 | 58 500 | 0 | |
