+7 (727) 2222-101
 
Ответы на вопросы
Граждане, гражданство (въезд/выезд), иностранцы
Вопрос от: Назым

Добрый день! Прошу пояснить какой у меня статус налогоплательщика в РК: 1. имею гражданство РК 2. в связи с работой более 183 дней в году нахожусь за пределами РК 2. с 2014 года по сентябрь 2018 года была трудоустроена на территории РФ и мой доход облагался ИПН (13%) в России. С октября 2018 года по февраль 2019 года была временно трудоустроена в Чили (через агентство) и мой доход не облагался налогом в Чили 3. Не замужем, детей нет. (В Казахстане есть родители и сестра). 4. В РК на праве собственности недвижимого имущества нет, но есть недвижимое имущество у родителей и у сестры. Должна ли я сдавать 240.00 форму налоговой отчетности и должна ли я уплачивать налоги в РК за период работы в Чили?


Ответ: Здравствуйте, Назым!         
Во-первых, в соответствии с п.1 ст.316 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
Во-вторых, согласно пп.17 ст.321 Налогового Кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов:
17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан. 
Статья 338 Налогового Кодекса РК гласит, что другими доходами из источников за пределами Республики Казахстан признаются все виды доходов, не указанных в подпунктах 1) - 16) статьи 321 настоящего Кодекса, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в Республике Казахстан независимо от места выплаты. 
К сожалению, в Вашей ситуации невозможно ссылаться на Конвенцию об избежании двойного налогообложения, так как в этой сфере нет заключенного договора между Республикой Казахстан и Республикой Чили. 
В-третьих, на основании ст.356 Налогового Кодекса РК исчисление и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляется физическим лицом самостоятельно:
1) по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, - в случае получения таких доходов от лица, не являющегося налоговым агентом;
2) по доходам, указанным в подпунктах 13) - 18) статьи 321 настоящего Кодекса.
Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению.
В-четвертых, в соответствии с п.1 ст.358 Налогового Кодекса РК исчисление индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.
Пункт 2 указанной статьи гласит: сумма индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица. То есть применяется ставка в 10 %. 
В-пятых, ст.361 Налогового Кодекса РК указывает, что налоговым периодом для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, является календарный год, если иное не установлено настоящей статьей.
Пункт 1 ст.362 Налогового Кодекса РК определяет, что уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:
1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой - по месту нахождения;
2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, - по месту жительства (пребывания).
Далее, в-шестых, в соответствии с п.1 ст.363 Налогового Кодекса РК декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:
4) физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;
Пункт 1 ст.364 Налогового Кодекса РК определяет, что если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
Таким образом, основываясь на вышеприведенных статьях Налогового Кодекса РК Вы должны заполнить и подать 240.00 форму налоговой отчетности и уплатить налоги в РК за период работы в Чили. 

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Жангали Динмухамед
Вопрос от: Фатима

Добрый день! При обращении в Миграционнную полицию г.Астаны для получения выездной/въездной визы для ребенка-иностранца, ребенок гражданин Турции, мама - гражданка РК, потребовали предъявить АПОСТИЛЬ свидетельства о рождении, посоветовали получить его в ЗАГСЕ по месту рождения (г.Стамбул, Турция). Вопрос: Нужен ли Апостиль на свидетельство о рождении, если у ребенка есть международный паспорт, выданный Посольством Турции. И подскажите, пожалуйста, можем ли получить Апостиль на свидетельство о рождении в Консульском отделе Посольства Турции в Астане? Заранее благодарим за понимание и содействие.

Ответ: Здравствуйте, Фатима!
1.Нужен ли апостиль на свидетельство о рождении, если у ребенка есть международный паспорт, выданный Посольством Турции?
Согласно п.37 "Правил оформления приглашений, согласования приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, выдачи, аннулирования, восстановления виз Республики Казахстан, а также продления и сокращения сроков их действия”, утвержденных совместным приказом исполняющего обязанности Министра иностранных дел Республики Казахстан от 24 ноября 2016 года № 11-1-2/555 и Министра внутренних дел Республики Казахстан от 28 ноября 2016 года № 1100, виза С11 для несовершеннолетних граждан выдается Министерством внутренних дел РК на основании официальной просьбы законных представителей (родителей или опекунов). Следовательно, для получения визы Вам нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка, в котором указываются законные представители. Поскольку ребенок имеет свидетельство о рождении, полученное в Турции, то его законная сила должна быть подтверждена апостилем согласно Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 года
2.Можете ли Вы получить апостиль на свидетельство о рождении в консульском отделе Посольства Турции в Нур-Султане (Астане)?
Посольство Турции не является уполномоченным органом по апостилированию документов. Исходя из этого, проставление апостиля на свидетельство о рождении в Консульском отделе Посольства Турции в Астане невозможно. Таким образом, Вам будет необходимо апостилировать свидетельство о рождении в уполномоченных органах Турции для решения проблемы. 
Согласно Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 года, Турция определила следующие уполномоченные органы для апостилирования официальных документов, документов: 
A.в провинциях: губернатор, главный чиновник округа, главный секретарь;
B.в городах: глава администрации района.
Вопрос от: Дастан

Я работаю юристом в ТОО. В счетах-извещениях за коммунальные услуги ранее всегда мы указывали ФИО абонента, абонентский номер и адрес. В октябре получили представление от прокуратуры, якобы мы нарушаем Закон о персональных данных, необходимо убрать ФИО абонента с квитанций. Правомерно ли представление Прокуратуры? Кроме того, извещения мы вручаем лично абонентам. Спасибо.


Ответ: Здравствуйте, Дастан!

Согласно статье 15 Закона Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите» распространение персональных данных допускается, если при этом не нарушаются права и свободы субъекта, а также не затрагиваются законные интересы иных физических и (или) юридических лиц и в совокупности с пунктом 1 статьи 11 того же Закона:

Собственники и (или) операторы, а также третьи лица, получающие доступ к персональным данным ограниченного доступа, обеспечивают их конфиденциальность путем соблюдения требований не допускать их распространения без согласия субъекта или его законного представителя либо наличия иного законного основания.

По Вашему вопросу не зная содержание представление прокуратуры сложно утверждать, что оно не законно и не обоснованно. Полагаем, все же в целях исключения спорной ситуации, следует получить согласие у абонентов на указание их ФИО в квитанциях.

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Нечаева Александра
Вопрос от: Павел

Добрый день, в связи с имеющимися случаями кражи имущества граждан в индивидуальных жилых домовладениях, а также в целях исключения противоправных действий и порчи моего имущества неустановленными лицами и в соответствии поручением президента РК о установке камер видеонаблюдения в общественных местах, мной планируется установка камер видеонаблюдения в следующих местах, для использования в личных целях и в случае необходимости предоставления правоохранительным органам. 1. На внутридомовой территории индивидуального жилого дома с направлением в огород. 2. На крыше принадлежащего мне гаража с уличной (наружной) стороны с направлением одной камеры на мои гаражные ворота и второй камеры на забор, при этом в объектив камер будет попадать часть прилегающей территории улицы. 3. Установка камер на Мансарде (второго этажа) под фронтоном с направлением в огород, при этом объектив камеры так же будет захватывать часть прилегающей территории улицы. Прошу Вас дать рекомендации о порядке установки камер видеонаблюдения с учетом соблюдения законодательства РК, не ущемляя чужие интересы, для исключения возникновения правовых последствий.  

 

Ответ: Здравствуйте, Павел.

Из ответа Министра юстиции РК от 1 октября 2015 года на вопрос от 16 сентября года № 22457 следует, что незаконным является использование видеокамер в целях собирания сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия; негласного получения информации ради извлечения выгод и преимуществ для себя, других лиц или организаций; распространения сведений о частной жизни лица. 

Соответственно, в вашем случае мы не видим признаков незаконной деятельности касательно установки и функционирования камер внутреннего наблюдения.  Касательно камер наружного наблюдения - для того, чтобы избежать возможных обвинений о вторжении в частную жизнь, мы рекомендуем Вам повесить информационные таблички, уведомляющие граждан о том, что ведется видеонаблюдение.
Вопрос от: Алма

Здравствуйте! У меня зарегистрировано ИП в Казахстане по общеустановленному режиму. Я проживаю в Алматы, оказываю консультационные услуги юридическому лицу в РФ, оплачиваю налоги в Казахстане. Через пару месяцев я перееду в Москву и буду проживать там постоянно для продолжения работы в офисе компании в Москве (представительство Посольства европейской страны). Подскажите, пожалуйста, могу ли я продолжать оказывать услуги от казахстанского ИП, физически находясь в Москве, либо мне нужно закрыть казахстанское ИП и открыть ООО в РФ? Должна ли я буду продолжать оплачивать налоги в Казахстане от моего ИП, либо с того момента я должна буду выплачивать только налоги РФ? Сколько дней я смогу находиться в Москве - без ограничения, либо должна буду выезжать через какое-то определенное время? Спасибо!


Ответ: Здравствуйте, Алма!

Согласно п.3 Протокола о торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций к Договору о Евразийском экономическом союзе положения настоящего Протокола применяются к созданным, приобретенным, контролируемым юридическими лицам государств-членов, открытым филиалам, представительствам, зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, продолжающим существовать на дату вступления в силу Договора, а также к созданным, приобретенным, контролируемым юридическими лицам государств-членов, открытым филиалам, представительствам, зарегистрированным индивидуальным предпринимателям после вступления Договора в силу. Согласно п.37 ст.4 Протокола о торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций к Договору о Евразийском экономическом союзе, с учетом положений раздела XXVI (Трудовая миграция) Договора каждое государство-член не применяет и не вводит ограничения в отношении физических лиц, принимающих участие в торговле услугами способом, указанным в абзаце пятом пп.22 п.6 настоящего Протокола, и присутствующих на территории этого государства-члена. В соответствии с пп.22 п.6 настоящего Протокола "торговля услугами" – поставка услуг, включающая в себя производство, распределение, маркетинг, продажу и доставку услуг и осуществляемая следующими способами:

 

-с территории одного государства-члена на территорию любого другого государства-члена;

 

-на территории одного государства-члена лицом этого государства-члена получателю услуг другого государства-члена;

 

-поставщиком услуг одного государства-члена путем учреждения на территории другого государства-члена;

 

-поставщиком услуг одного государства-члена путем присутствия физических лиц этого государства-члена на территории другого государства-члена.

При этом в соответствии с пп.10 п.6 настоящего Протокола "лицо государства-члена" – любое физическое или юридическое лицо государства-члена; пп.12 п.6 "получатель услуги" – любое лицо государства-члена, которому поставляется услуга или которое намерено воспользоваться услугой; пп.13 п.6 "поставщик услуг" – любое лицо государства-члена, которое поставляет услугу.

Таким образом, вы вправе на территории Российской Федерации продолжать оказывать услуги в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п.3 ст.2 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, существующими налогами, на которые распространяется настоящая Конвенция, являются в частности:

а) в Республике Казахстан:

I) подоходный налог с юридических и физических лиц;

II) налог на имущество юридических и физических лиц.

 

б) в Российской Федерации:

I) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;

II) подоходный налог с физических лиц;

III) налог на имущество предприятий;

IV) налог на имущество физических лиц.

В соответствии с п.1 ст.14Конвенции, доход, полученный резидентом Договаривающегося Государства, от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагается налогом только в этом Государстве, кроме случаев, когда он располагает в другом Договаривающемся Государстве регулярно доступной ему постоянной базой для целей осуществления такой деятельности. Если у него есть такая база, доход может облагаться налогом в другом Государстве, но только в части, относящейся к этой постоянной базе.

Согласно комментариям к Модели конвенции по налогам на доходы и капитал ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) содержание термина ''постоянная база'' статьи ''Доходы от независимых личных услуг'' основывается на принципах, определяющих налогообложение прибыли постоянного представительства. При этом оговаривается, что привязка к конкретному офису (помещению) не является существенной при установлении критерия постоянства, поскольку основополагающим является существование в другом государстве центра деятельности непрерывного или постоянного характера.

Таким образом, учитывая, что ваш центр деятельности на постоянной основе будет находится в Москве, вы должны будете выплачивать налоги Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.97 Договора о Евразийском экономическом союзе работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не: требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. Согласно п.2 данной статьи государства-члены не устанавливают и не применяют ограничения, установленные их законодательством в целях защиты национального рынка труда, за исключением ограничений, установленных настоящим Договором и законодательством государств-членов в целях обеспечения национальной безопасности (в том числе в отраслях экономики, имеющих стратегическое значение) и общественного порядка, в отношении осуществляемой трудящимися государств-членов трудовой деятельности, рода занятий и территории пребывания. А также в соответствии с п.5 ст.97 Договора о Евразийском экономическом союзе срок временного пребывания (проживания) трудящегося государства-члена и членов семьи на территории государства трудоустройства определяется сроком действия трудового или гражданско-правового договора, заключенного трудящимся государства-члена с работодателем или заказчиком работ (услуг).

Таким образом, срок вашего пребывания на территории Российской Федерации будет зависеть от срока действия гражданско-правового договора, заключенного между Вами и Вашим заказчиком работ (услуг).


Клиницист юридической клиники имени Ю. Г. Басина Высшей школы права «Әділет» при Каспийском университете Жангали Динмухамед
Вопрос от: Роман

Здравствуйте! Я инвалид 1 группы. Меня частный судебный исполнитель внёс в реестр должников. А мне нужно выехать с сопровождающими людьми (родственниками) за границу - в Россию. Что делать? Долги липовые (к примеру) наложил частный судебный исполнитель долг на всех в моей семье (долг) за 2005 год, поколдовал с бумажками и в 2017 году внёс в дело. Куда обратиться, как быть? Подскажите. С уважением, Роман.

Ответ: Здравствуйте, Роман.
Для того, чтобы выйти из Реестра должников, которым ограничен выезд за рубеж, Вам необходимо выполнить решение суда, либо же обжаловать решение суда, чтобы оно было в Вашу пользу.
Однако, обжалование действий частного судебного исполнителя (далее - ЧСИ) мы считаем невозможным.  Мы предполагаем, что Вами уже был пропущен срок для обжалования действий ЧСИ, который равен 10 рабочим дням согласно пункту 1 статьи 250 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан от 31 октября 2015 года № 377-V (далее - ГПК РК).
Кроме того, действия ЧСИ по выполнению решения суда были законными.
У Вас есть возможность обжаловать решение суда, но мы не видим оснований, по которым данные действия были бы отменены.
Вопрос от: Бауыржан

Здравствуйте. Я резидент РК, но работаю в России и плачу налоги по нормам РФ-13%, Почему я должен еще платить налоги в Казахстане? Какие мне нужны привезти документы, чтобы не платить налоги?  Спасибо.


Ответ: Добрый день, Бауыржан!
Между Казахстаном и Россией заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения. Положение Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал  (Москва, 18 октября 1996 года) (далее - Конвенция), применяются «к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств» (ст.1 Конвенции) и относительно налогов, одним из которых, является «подоходный налог с граждан» (п.3 ст.2 Конвенции).
В соответствии с п.1 ст.15 Конвенции, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, получаемое в связи с этим вознаграждение, может облагаться налогом в этом другом Государстве. 
Следует отметить, что слово "может" означает право государства, в котором работа по найму фактически осуществляется (то есть выполняется там, где наемный работник физически присутствует), облагать указанные вознаграждения по своему налоговому законодательству. 
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.
Следовательно, заработная плата и другие подобные вознаграждения является доходом физического лица. Соответственно при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) учитывается заработная плата, как в денежной, так и в неденежной форме.
В связи с этим, по общему правилу, в силу того, что в России заработная плата и другие подобные вознаграждения облагаются НДФЛ, то обязанность по его уплате должна исполняться именно в России. 
Однако если, вознаграждение, получаемое физическим лицом - резидентом РК в связи с работой по найму, осуществляемой в России, облагается налогом только в Казахстане, если одновременно выполняются все условия, указанные в п.2 ст.15 Конвенции:
а) получатель находится в России в течении периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в течение любого 12-месячного периода; 
б) вознаграждение выплачивается нанимателем, или от имени нанимателя, не являющегося резидентом России; 
в) вознаграждение не выплачивается постоянным учреждением или постоянной базой, которую наниматель имеет в России. 
Если хотя бы одно из условий п.2 ст.15 Конвенции не выполняется, налоговые органы России вправе облагать вознаграждение наемного работника нерезидента, полученное за работу, фактически осуществляемую в России, в соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством РФ.
Если более 183 дней (более полугода) Вы находились на территории Российской Федерации, то для целей налогообложения Вы признаетесь налоговым резидентом России и, соответственно, по всем полученным доходам отчитываетесь в налоговом органе России.
Таким образом, обоснованием, того, что налоговое обязательство по подоходному налогу исполняется, только в одном государстве (России или Казахстане) является вышеупомянутые статьи Конвенции. В казахстанском органе государственных доходов факт нахождения на территории России вы можете подтвердить регистрацией, наличие жилья (договор найма, предоставление жилья нанимателем и т.п.), выполнение трудовых обязанностей у российского нанимателя на территории России и др.

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Дильмухаметов Салават
Вопрос от: Александр

Здравствуйте. Ответьте, пожалуйста. Моя дочь учится в РФ, там она получает стипендию на банковскую карточку. Нужно ли подавать налоговую декларацию за этот счёт в банке? И если да, то как и где это сделать? Спасибо.

 


Ответ: Здравствуйте, Александр! 
1 января 2018 года вступил в действие новый Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).
В соответствии с документом граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря 2017 года деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также недвижимость за рубежом, обязаны до 31 марта 2018 года подать Декларацию по индивидуальному подоходному налогу.
Студенты, обучающиеся за границей, предоставляют отчеты в случаях, если у них открыты счета в зарубежных банках. Например, если обучающийся получает стипендию через местный иностранный банк.
 Если студент имеет карту только казахстанского банка и пользуется ей за рубежом, но не имеет счетов в банках за границей, тогда отчет не нужно сдавать.
– Есть несколько способов сдачи декларации:
– электронный: через сайт "Кабинет налогоплательщика" или портал электронного правительства. Но здесь необходимо иметь электронную цифровую подпись, которую можно получить в любом отделении "Правительства для граждан" (бывший ЦОН) в Казахстане. Находясь за рубежом, получить ЭЦП электронно нельзя;
– нарочным: скачать форму декларации на сайте Комитета государственных доходов РК kgd.gov.kz. Документ нужно заполнить и отправить заказным письмом с уведомлением в местный департамент госдоходов по месту прописки;
– по доверенности: выписать нотариально удостоверенную доверенность на родственника, друга или знакомого, который за вас сдаст в местный департамент госдоходов вашу декларацию.
В случае если Ваша дочь попадает под категорию граждан, которые обязаны подать декларацию, имейте в виду, что Вам следует подать Форму 240.00 -Декларация по индивидуальному подоходному налогу. 

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Абдрахманов Дамир
Вопрос от: Елена

ТОО на общеустановленном порядке, планирует заключить трудовой договор с нерезидентом (резидент Российской Федерации), рабочее место которого будет непосредственно на территории России постоянно (дистанционная работа), заработную плату он будет получать через казахстанский банк, доходы будут облагаться налогами в соответствии с законодательством РК. Правомерно ли заключение трудового договора на таких условиях? Должен ли такой работник въехать на территорию РК и зарегистрироваться на срок действия трудового договора? Должен ли такой работник сдавать налоговую отчетность и оплачивать налоги на территории РФ?

Ответ: Здравствуйте, Елена. 
(1 и 2) Согласно п.2 ст.8 Трудового Кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V (далее – ТК РК) действие трудового законодательства распространяется на работников и работодателей, расположенных на территории Республики Казахстан. Следовательно, заключение трудового договора с нерезидентом неосуществимо. Советуем Вам заключить гражданско-правовой договор, регулируемый Гражданским Кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-1 (далее – ГК РК), для упрощения процесса. В случае если потенциальный исполнитель услуг станет резидентом, что подразумевает въезд на территорию Республики Казахстан, заключение трудового договора станет возможным. Список необходимых документов для заключения трудового договора определяется ст.32 ТК РК.
(3) Данный вопрос решается в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. К сожалению, мы не обладаем достаточной компетенцией в этой области, чтобы дать развернутый ответ. Однако, поясняем, что при заключении гражданско-правового договора, налоги будут удерживаться в Республике Казахстан в соответствии со ст.655 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый Кодекс) в пределах индивидуального подоходного налога. Далее, если ваш исполнитель услуг будет осуществлять услуги иные, чем связанные с управленческой, финансовой, консультационной, инжиниринговой, маркетинговой, аудиторской, юридической (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) деятельностью за пределами Республики Казахстан, то он освобождается от налогообложения (п.8 ст.654 и пп.3 п.1 ст.644 Налогового Кодекса).
Вопрос от: Кирилл

Здравствуйте! Состою в реестре «должник по исполнительным производствам» со статусом "возврат без исполнения", сумма взыскания 0 тенге, но отсутствую в реестре должников, временно ограниченных на выезд из Республики Казахстан. Собираюсь выехать из страны в РФ на несколько дней. В связи с этим вопрос: является ли наличие меня в реестре по исполнительным производствам основанием на границе для не допуска выезда из страны. Спасибо.


Ответ: Здравствуйте, Кирилл!
Согласно статье 33 Закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей», при неисполнении должником требований на сумму более двадцати месячных расчетных показателей, содержащихся в исполнительном документе, а также при неисполнении более трех месяцев исполнительных документов о взыскании периодических платежей судебный исполнитель вправе, а по заявлению взыскателя обязан, вынести постановление о временном ограничении на выезд указанных лиц из Республики Казахстан.
К исполнительным документам относятся:
1) исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов;
2) судебные приказы, выдаваемые в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Республики Казахстан;
3) исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов о принудительном исполнении на территории Республики Казахстан решений международных, иностранных судов и арбитражей;
4) исполнительные листы, выдаваемые на основании определения суда о принудительном исполнении арбитражных решений;
4-1) определения судов об обеспечении иска или отмене обеспечения иска;
5) постановления судов, вынесенные по делу об административном правонарушении в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях;
6) постановления органа (должностного лица), уполномоченного рассматривать дела об административных правонарушениях в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях;
7) постановления судебного исполнителя о взыскании исполнительской санкции;
8) постановление судебного исполнителя о возмещении расходов, понесенных при совершении исполнительных действий;
9) постановление частного судебного исполнителя об утверждении сумм оплаты его деятельности.
10) предписания о необходимости уплаты штрафа, выданные органом (должностным лицом), уполномоченным налагать административные взыскания;
11) исполнительная надпись;
12) постановление суда о наложении ареста на имущество, вынесенное по уголовному делу.
Главные причины отказа в выезде за пределы страны – задолженность, долг, невыполнение исполнительных документов. Таким образом, если у вас есть задолженность перед государством по налогам, штрафам или долг другим людям, которые уже обращались в суд, необходимо как минимум быть настороже. Неплательщиком могут посчитать человека, который не только не выплатил алименты или дорожные штрафы, но и задолжал коммунальным службам.  
В список граждан, которым ограничен выезд за рубеж, гражданин может попасть по постановлению судебного исполнителя. Постановление судебного исполнителя о временном ограничении на выезд должника из РК подлежит санкционированию судом. После этого должник получает копию постановления. Еще одна копия уходит в Пограничную службу КНБ РК, которая, собственно, и не выпустит казахстанца за границу, пока в базе данных не будет подтверждено погашение долга. Постановление может быть вынесено как в отношении граждан РК, так и в отношении иностранцев и лиц без гражданства, а также в отношении руководителей юридических лиц – должников.
Перед тем, как планировать поездку в Российскую Федерацию, стоит поискать себя на сайте Министерства юстиции, где в автоматическом режиме ведутся Реестр должников, которым ограничен выезд за рубеж и Реестр должников по исполнительным производствам. Причем, даже если Вы нашли свою фамилию только в Реестре должников по исполнительным производствам, совсем недолго перейти в разряд злостных неплательщиков, которым выезд за рубеж запрещен. База должников обновляется регулярно - по мере поступления постановлений судебных органов.
Есть смысл проверить себя в списках, даже если у Вас были задолженности, которые Вы уже погасили. Информация в списке сохраняется до тех пор, пока судебный исполнитель не вынесет постановление о снятии ограничения и направлении соответствующего электронного извещения в погранслужбу.

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Мухамедалиулы Адиль