Письмо Казначейства при МФ РК от 16 октября 1997 года № 11-8-9/9120 Разъяснение к временному порядку ведения кассовых операций в бюджетных организациях

Письмо Казначейства при МФ РК от 16 октября 1997 года № 11-8-9/9120
Разъяснение к временному порядку ведения кассовых операций в бюджетных
организациях

Департамент Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан настоящим письмом разъясняет некоторые положения по применению "Временного порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях", утвержденного приказом Министерства финансов Республики Казахстан 8 сентября 1997 года № 298.

Вышеуказанный нормативный документ устанавливает лимит наличных денег в кассе только для бюджетных средств. С этой целью расчет лимита остатка наличных денег в кассе взаимо-увязывается со сметой расходов по бюджету. Таким образом, "Книга контроля использования наличных денег по целевому назначению" ведется отдельно по бюджетным средствам и отдельно по внебюджетным средствам (организациями, имеющими внебюджетные средства). При этом итог остатков наличных денег по двум книгам должен соответствовать остатку наличных денег по кассовой книге.

Министерства (ведомства), органы финансового контроля при проведении ревизии или проверок финансово-хозяйственной деятельности бюджетных организаций проверяют соблюдение лимита наличных денег в кассе, сопоставляя данные кассовой книги и Книги контроля использования наличных денег по целевому назначению как по бюджетным, так и по внебюджетным средствам.

При проведении проверок по целевому использованию бюджетных средств, выделенных из республиканского бюджета, органами Казначейства контролируется движение наличных денег по данным Книги контроля использования наличных денег по целевому назначению. При этом проверяется своевременное отражение и полнота записей кассовых операций по бюджетным средствам в указанный регистр согласно данным первичного учета.

При осуществлении контроля расчетно-денежных документов бюджетных организаций, содержащихся за счет средств республиканского бюджета, ответственный исполнитель Казначейства проверяет соблюдение лимита получаемых наличных денег за счет бюджетных средств (не превышающих 50-кратного расчетного показателя в месяц в общей сумме по спецификам 131, 132, 133, 139, 151, 159). Для осуществления контрольных функций Казначейство на каждую бюджетную организацию открывает аналитическую карточку по регистрации получаемых наличных денег за месяц. В случае установления лимита для бюджетной организации сверх предельного размера министерство (ведомство) обязано его довести до органа Казначейства, обслуживающего данную организацию.

Директор