Система внутреннего контроля в банках:
основы организации
(Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 г.)
Подгруппа по управлению рисками Базельского комитета
по банковскому надзору
Сопредседатели:
Г-н Роджер Коул - Совет Федеральной Резервной Системы, Вашингтон, О.К.
Г-жа Кристин Камминг - Федеральный Резервный Банк Нью-Йорка
| Национальный Банк Бельгии, Брюссель | г-н Филип Лефевр |
| Банковская и финансовая комиссия, Брюссель | г-н Джос Меулмэн |
| Офис Директора Финансовых Институтов, Оттава | г-жа Аина Лепин |
| Банковская комиссия, Париж | г-жа Бриджит Деклерси |
| Дойче Бундесбанк, Франкфурт-на-Майне | г-жа Магдалена Хейд |
| Банк Италии, Рим | г-н Паоло Паска |
| Банк Японии, Токио | г-н Нориюки Томиока |
| Финансовое надзорное агентство, Токио | г-н Козо Ишимура |
| Центральный Банк Люксембурга | г-жа Изабелла Губин |
| Банк Нидерландов, Амстердам | г-н Джоб Сванк |
| Банк Нидерландов, Амстердам | г-н Паул Бенсшоп |
| Финансовая инспекция, Стокгольм | г-н Ян Хедквист |
| Айдгеноссих Банкенкомиссион, Берн | г-жа Рената Лишер |
| Управление финансовых служб, Лондон | г-н Стан Береза |
| Федеральная Корпорация Страхования Депозитов, | г-н Марк Шмидт Вашингтон, О.К. |
| Офис Валютного Контролера, Вашингтон, О.К. | г-н Курт Вильгельм |
| Европейская Комиссия, Брюссель | г-н Николае Кук |
Секретариат Базельского комитета по банковскому надзору,
| Банк Международных Расчетов | г-жа Бетси Робертс |
Введение
I. Общий обзор (п.п. 1 - 3)
II. Основополагающие цели и роль внутреннего (п.п. 4 - 7)
контроля
III. Основные элементы процесса внутреннего (п.п. 8 - 44)
контроля
А. Управленческий контроль и культура контроля (п.п. 10 - 19)
1. Совет директоров (п.п. 10 - 12)
2. Высшее руководство (п.п. 13 - 15)
3. Культура контроля (п.п. 16 - 19)
Б. Признание и оценка риска (п.п. 20 - 23)
В. Осуществление контроля и разделение (п.п. 24 - 29)
полномочий
Г. Информация и процесс ее передачи (п.п. 30 - 35)
(взаимодействие)
Д. Мониторинг и исправление недостатков (п.п. 36 - 44)
IV. Оценка систем внутреннего контроля органами (п.п. 45 - 55)
банковского надзора
V. Обязанности и роль внешних аудиторов (п.п. 56 - 59)
Приложение I. Список использованной литературы
Приложение II. Уроки в области надзора, извлеченные из сбоев
в системах внутреннего контроля
Основы организации внутреннего контроля в банках
Введение
