З а к о н
Республики Казахстан
О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам налогообложения
См. перечень нормативных правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации Закона
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст. 24; № 17-18, ст. 241; № 21-22, ст. 281; 2002 г., № 4, ст. 33; № 17, ст. 155; 2003 г., № 1-2, ст. 3; № 4, ст. 25; № 5, ст. 30; № 11, ст. 56, 64, 68; № 14, ст. 109; № 15, ст. 122, 139; № 18, ст. 142; № 21-22, ст. 160; № 23, ст. 171; 2004 г., № 6, ст. 42; № 10, ст. 55; № 15, ст. 86; № 17, ст. 97; № 23, ст. 139, ст. 140; № 24, ст. 153; 2005 г., № 5, ст. 5; № 7-8, ст. 19; № 9, ст. 26; № 13, ст. 53; № 14, ст. 58; № 17-18, ст. 72; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 19, 20; № 3, ст. 22; № 5-6, ст. 31; № 8, ст. 45; Закон Республики Казахстан от 5 июня 2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам создания регионального финансового центра города Алматы», опубликованный в газетах «Егемен Қазақстан» 9 июня 2006 г. и «Казахстанская правда» 10 июня 2006 г.):
в части четвертой статьи 209:
слово «десяти» заменить словом «двадцати»;
слово «семидесяти» заменить словом «сорока».
2. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24; ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; Закон Республики Казахстан от 5 июня 2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам создания регионального финансового центра города Алматы», опубликованный в газетах «Егемен Қазақстан» 9 июня 2006 г. и «Казахстанская правда» 10 июня 2006 г.):
1) в подпункте 6) пункта 1 статьи 10:
в абзаце первом слова «, кроме имущества, распределенного юридическим лицом — резидентом между его учредителями, участниками и направленного на увеличение уставного капитала с сохранением доли участия каждого учредителя, участника» исключить;
абзац второй исключить;
2) в пункте 1 статьи 91:
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
«1) дивиденды;»;
подпункт 10) исключить;
3) в пункте 1 статьи 93:
в подпункте 3) слово «трех» заменить словом «шести»;
дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательное медицинское страхование).»;
4) в статье 120:
пункт 2 после слова «полученный» дополнить словами «по договору на осуществление государственного социального заказа,»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. При получении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по выбору налогоплательщика по пропорциональному или раздельному методу.»;
дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:
«6. По пропорциональному методу сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации.
7. По раздельному методу налогоплательщик ведет раздельный учет по расходам, относящимся к доходам, указанным в пункте 2 настоящей статьи, и расходам, относящимся к доходам, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке.»;
5) в статье 126:
пункт 3 исключить;
в пункте 8:
слово «скорректированный» заменить словом «дополнительный»;
слова «с письменным обоснованием причин корректировки» исключить;
6) пункт 1 статьи 129 после слов «за пределами Республики Казахстан,» дополнить словами «за исключением доходов, подлежащих корректировке в соответствии со статьей 91 настоящего Кодекса,»;
7) в статье 131:
подпункт 1) пункта 1 исключить;
подпункт 3) пункта 1-1 исключить;
8) в пункте 1 статьи 140-1:
подпункт 3) части первой дополнить абзацами пятым — седьмым следующего содержания:
«производства машин для обработки текстов, копировально-множительного оборудования, адресовальных машин, калькуляторов, кассовых аппаратов, маркировальных машин, билетно-кассовых машин, производства других офисных машин и оборудования, электронных вычислительных машин и прочего оборудования для обработки информации;
производства электро- и радиоэлементов, передающей аппаратуры, аппаратуры для приема, записи и воспроизведения звука и изображения;
производства бытовых электрических приборов;»;
в части второй слова «конкретных видов» исключить;
9) в статье 144:
в подпункте 3) слова «(кроме возмещения в части утраченного заработка)» исключить;
подпункт 5-2) исключить;
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
«7) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;»;
в подпункте 12) слова «240-кратного месячного расчетного показателя» заменить словами «27-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год,»;
в подпункте 15) слова «70-кратного месячного расчетного показателя» заменить словами «8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду выплат»;
10) статью 145 изложить в следующей редакции:
«Статья 145. Ставки налога
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, подлежат обложению налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей облагаются по ставке 10 процентов.
3. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 процентов.»;
11) в статье 152:
в пункте 1:
в подпункте 1) слова «месячного расчетного показателя, установленного» заменить словами «минимальной заработной платы, установленной»;
подпункт 2) исключить;
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
«4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу;»;
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
«7) суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам и промежуточным жилищным займам, полученным физическим лицом — резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях.»;
пункт 1-1 изложить в следующей редакции:
«1-1. При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, вычет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи не производится.»;
в пункте 2:
слова «2) и 4)» заменить цифрами «4), 6), 7)»;
слова «(на иждивенцев)» исключить;
12) в пункте 1 статьи 153, статьях 155, 160, 162, в пунктах 1 и 2 статьи 164, статье 174 слова «ставок, установленных» заменить словами «ставки, установленной»;
13) статью 156 изложить в следующей редакции:
«Статья 156. Пенсионные выплаты, облагаемые у источника выплаты
К пенсионным выплатам, облагаемым у источника выплаты, относятся выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами из пенсионных накоплений налогоплательщиков, уменьшенные на сумму в размере минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год за каждый месяц начисления дохода.»;
14) статью 158 изложить в следующей редакции:
«Статья 158. Исчисление суммы налога
1. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных пунктами 2 и 3 статьи 145, к доходу, выплачиваемому физическим лицам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, и удерживается в соответствии со статьями 146—148 настоящего Кодекса.
2. Сумма удержанного налога при выплате выигрыша, вознаграждения при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога у источника выплаты, относится в зачет индивидуального подоходного налога, начисленного за налоговый период индивидуальным предпринимателем, осуществляющим исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке.»;
15) в пункте 1 статьи 168 слова «пунктом 3» заменить словами «пунктом 1»;
16) в подпункте 3) пункта 2 статьи 192 слова «500 месячных расчетных показателей, установленных» заменить словами «60-кратного размера минимальной заработной платы, установленной»;
17) статью 229 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) с оказанием услуг по договору на осуществление государственного социального заказа.»;
18) в подпункте 9) пункта 1 статьи 234 слово «бумажных» исключить;
19) дополнить статьей 244-1 следующего содержания:
«Статья 244-1. Порядок уплаты налога в отдельных случаях
1. Организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи.
2. В целях настоящей статьи к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:
1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:
производство мяса и мясопродуктов;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство растительных и животных масел и жиров;
переработка молока и производство сыра;
производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
производство готовых кормов для животных;
производство хлеба;
производство детского питания и диетических пищевых продуктов;
2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса;
3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.
3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленного в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, уменьшается на 70 процентов.»;
20) в пунктах 1 и 3 статьи 245:
цифры «15» заменить цифрами «14»;
Абзац 3 подпункта 20 введен в действие с 1 января 2008 года
цифры «14» заменить цифрами «13»;
Абзац 4 подпункта 20 вводится в действие с 1 января 2009 года
цифры «13» заменить цифрами «12»;
21) часть первую пункта 1 статьи 250 дополнить подпунктом 3-3) следующего содержания:
«3-3) морских судов;»;
Подпункт 22 введен в действие с 1 января 2008 года
22) статью 317 изложить в следующей редакции:
«Статья 317. Ставки налога
1. Если иное не установлено настоящей статьей, юридические лица — резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства, уплачивают социальный налог по следующим ставкам:
| Облагаемый доход налогоплательщика | Ставка |
| до 15-кратного годового расчетного показателя | 13 процентов с суммы облагаемого дохода |
| от 15-кратного до 40-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 11 процентов с суммы, превышающей его |
| от 40-кратного до 200-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 9 процентов с суммы, превышающей его |
| от 200-кратного до 600-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 7 процентов с суммы, превышающей его |
| от 600-кратного годового расчетного показателя | сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 5 процентов с суммы, превышающей его |
2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в размере двух месячных расчетных показателей за себя и одного месячного расчетного показателя за каждого работника.
3. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 2 статьи 121 настоящего Кодекса, уплачивают социальный налог по ставке 4,5 процента.
4. Ставки социального налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, установлены в статьях 374—384 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 23 введен в действие с 1 января 2008 года
23) в статье 318:
в части первой пункта 1 слова «1, 2 и 4» заменить словами «1 и 3»;
в пункте 1-1 цифру «3» заменить цифрой «2»;
24) в пункте 1 статьи 375 цифру «3» заменить цифрой «2»;
25) в статье 377:
в пункте 1 слова «соответствующей ставки налогов» заменить словами «ставки в размере 3 процентов»;
пункты 2 и 3 исключить.
3. В Закон Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 169; № 15-16, ст. 224; № 24, ст. 338; 2002 г., № 1, ст. 2; № 6, ст. 73; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 21-22, ст. 160; 2005 г., № 23, ст. 104):
в пункте 1 статьи 2:
в абзаце четырнадцатом цифры «2007» заменить цифрами «2008»;
в абзаце семнадцатом слова «, но не более пяти лет» исключить.
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2007 года, за исключением:
1) абзаца третьего подпункта 20), подпунктов 22) и 23) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2008 года;
2) абзаца четвертого подпункта 20) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2009 года.
Президент
Республики Казахстан
Н. НАЗАРБАЕВ
Астана, Акорда, 7 июля 2006 года
№ 177-III ЗРК
