| Номер вопроса | Вопрос |
| 2702 | будет ли упрощаться расчет начисления социального налога ? |
| Ответ № 2702 | Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога утверждены приказом Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641. Сложный порядок исчисления социального налога связан с тем, что по социальному налогу установлена регрессивная шкала ставок, которая применяется к объекту обложения за год. В связи с этим для исчисления социального налога производится определение расчетной суммы дохода за год с помощью коэффициентов перерасчета. В случае введения фиксированной ставки социального налога необходимость определения расчетной суммы годового дохода будет исключена. Вместе с тем, вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. |
| 2591 | Мы в данное время не осуществляем деятельность. Налоговая отчетность по социальному налогу и по ИПН была сдана с показателями 0. При представлении налоговой отчетности от НК было получено устное предупреждение о предоставлении не нулевых расчетов, а сумм к начислению, так как руководитель исполняет свои обязанности. Правомерны ли замечания НК? Как в последующем сдавать налоговую отчетность? |
| Ответ № 2591 | В соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы (п. 2 ст. 121). Таким образом, в случае приостановления деятельности предприятия директор и главный бухгалтер продолжают исполнять свои служебные обязанности (представление налоговой и статистической отчетности), следовательно, в соответствии с Трудовым кодексом им должна быть начислена заработная плата не менее минимального размера месячной заработной платы. В соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами являются индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты (пп. 20) ст. 10). При этом Правилами составления расчета по индивидуальному подоходному налогу (форма 201.00) определено, что расчет предназначен для отражения начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, облагаемых у источника выплаты, индивидуального подоходного налога, исчисленного и перечисленного в бюджет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса; расходов работодателя на выплату доходов работников, на которые начисляется социальный налог в порядке, предусмотренном главой 50 Налогового кодекса, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений (приказ Министра финансов РК от 19.12.2006 года № 468). Таким образом, налоговые агенты при отсутствии показателей в расчете по индивидуальному подоходному налогу обязаны представить данный расчет в налоговые органы. Декларация по социальному налогу представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 322). При этом налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика предоставление приложений к расчету по ИПН и декларации по социальному налогу в случае отсутствия в них данных (п. 4 ст. 68). |
| 1727 | Вношу предложения сделать социальный налог фиксированным, на уровне 10 %. По-моему, отличная идея, не будет необходимости скрывать реальную зарплату. Если бы ещё и КПН уменьшили до 10-15%, думаю бухгалтерия многих фирм стала бы абсолютна прозрачна. |
| Ответ № 1727 | До 1 января 2007 года была установлена прогрессивная шкала ставок индивидуального подоходного налога и регрессивная шкала ставок социального налога. С 1 января 2007 года во исполнение послания Президента Республики Казахстан была установлена фиксированная ставка индивидуального подоходного налога. Ставки социального налога не изменились. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В целом вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем Вы можете направить предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс, в т.ч. по изменению ставок социального налога, в указанное министерство. В отношении корпоративного подоходного налога считаем возможным рассмотрение вопроса снижения ставок при одновременной отмене льгот |
| 1583 | Здравствуйте, прошу Вас дать разъяснение по социальному налогу, т.е исчисление социального налога производится согласно налогового кодекса, а перечисление социального налога производится за минусом социальных отчислений? |
| Ответ № 1583 | В соответствии с Налоговым кодексом исчисление социального налога производится посредством применения ставок к объекту обложения социальным налогом за налоговый год. При этом сумма исчисленного социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании (п. 1 ст. 318). С 1 января 2008 года ставка социальных отчислений составляет 3%. Таким образом, уменьшение суммы социального налога на сумму социальных отчислений в ГФСС предусмотрено Налоговым кодексом. |
| 1400 | Здравствуйте, хочу получить ответ на вопрос: является ли отпуск по беременности и родам социальной выплатой и не облагается социальным налогом, социальными отчислениями, а также не удерживается ИПН, ОПВ, или же данная выплата считается временной нетрудоспособностью и подлежит обложению всеми видами налогов? |
| Ответ № 1400 | В соответствии с редакцией Налогового кодекса, действовавшей до 1 января 2008 года, социальные пособия по беременности и родам, а также социальные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, не подлежали обложению индивидуальным подоходным и социальным налогами (пп. 27) ст. 144, п. 1 ст. 316). Таким образом, вышеуказанные социальные пособия, выплата которых до 1 января 2008 года производилась за счет средств работодателя, не облагались индивидуальным подоходным и социальным налогами. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» Законом Республики Казахстан от 19.12.2007 года с 1 января 2008 года пособия по беременности и родам, усыновлению (удочерению) новорожденного ребенка (детей) будут выплачиваться за счет средств Государственного фонда социального страхования (ст. 23-1). В соответствии с Налоговым кодексом социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом, а также не являются объектом обложения социальным налогом (пп. 26-1) ст. 144, п. 1 ст. 316). Таким образом, пособия по беременности и родам, усыновлению (удочерению) новорожденного ребенка (детей), выплачиваемые Государственным фондом социального страхования не облагаются индивидуальным подоходным и социальным налогами. Вопросы определения порядка исчисления ОПВ и социальных отчислений относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения РК, в связи с чем по данным вопросам Вам необходимо обратиться в указанное министерство. |
| 1371 | Я являюсь сотрудником фирмы ТОО. Мне 62 года. Начиная с июня 2005 года у меня с заработной платы (комиссионные) удерживали социальный налог, а с января 2007 года удержания отменили и вернули неправильно удержанный соц.налог, но только за три месяца. А за остальные месяца, т.е. за 3 года от возврата компания отказала. Почему? Я знаю, что по закону Казахстана соц.налог не удерживается с начисленной заработной платы |
| Ответ № 1371 | В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан с доходов работника (в т.ч. с заработной платы) производится удержание индивидуального подоходного налога (ст. 147). Объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя на выплату доходов работникам (п. 1 ст. 316), соответственно, уплата социального налога производится работодателями за счет собственных средств. Таким образом, в Вашем случае имеет место нарушение порядка начисления заработной платы и Ваш работодатель обязан произвести перерасчет заработной платы и выплатить задолженность по заработной плате в пределах срока исковой давности. Гражданским кодексом установлен общий срок исковой давности, который составляет 3 года (ст. 178 ГК РК). |
| 1369 | Считаю, что порядок исчисления социального налога (ст.318 п.1), в части предоставления справки с предыдущего места работы при изменении места работы не сосем продуман, т.к. в случае неверного расчёта социального налога бухгалтером по месту предыдущей работы ( особенно в случае занижения), на новой работе бухгалтер вынужден завысить соц.налог, т.к. к уплате налог берётся нарастающим итогом за вычетом ранее уплаченного. Да и каким образом заработная плата начисленная одним работодателем соотносится к начисленной заработной плате другого работодателя? |
| Ответ № 1369 | Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога утверждены приказом Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641. Согласно указанным Правилам при исчислении социального налога по вновь принятым работникам с 1 января 2007 года утвержден порядок исчисления, в соответствии с которым доходы, полученные по прежнему месту работы, не учитываются. В соответствии с Правилами при поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1» (пп. 14 п. 2 Правил). Таким образом, с 01.01.2007 года при исчислении социального налога по вновь принятым работникам предоставление справки о полученных доходах не требуется. |
| 1032 | Здравствуйте! Какие с 2008 года ставки социального налога и социальных отчислений? Будут ли изменения в расчетах? |
| Ответ № 1032 | Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 года в Налоговый кодекс внесены изменения, которые вступают в силу с 1 января 2008 года. В соответствии с указанным Законом установлена единая шкала ставок социального налога для всех категорий работников, в т.ч. иностранных специалистов. Ставки налога понижаются от 13 до 5 процентов в зависимости от размера расходов, являющихся объектом налогообложения: до 15 кратного размера годового расчетного показателя (до 210 240 тенге) - по ставке 13% (27 331 тенге); от 15 до 40-кратного ГРП (от 210 240 тенге до 560 640 тенге) - 27331 тенге +11 процентов с суммы, превышающей 210 240тенге); от 40 до 200-кратного ГРП (от 560 640 тенге до 2 803 200 тенге) - (65 875 тенге +9 процентов с суммы, превышающей 560 640 тенге); от 200 до 600-кратного ГРП (от 2 803 200 тенге до 8 409 600 тенге) - 267 705 тенге + 7 процентов с суммы, превышающей 2 803 200 тенге; свыше 600-кратного ГРП (свыше 8 409 600 тенге) - 660 153 тенге + 5 процентов с суммы, превышающей 8 409 600 тенге. При этом изменений в порядке исчисления суммы налога не предполагается. Что касается социальных отчислений, то в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании» в 2008 году ставка социальных отчислений составляет 3%, с 1 января 2009 года - 4%, с 1 января 2010 года - 5%. |
| 953 | Я являюсь бухгалтером «Казенного Государственного Коммунального Предприятия детский сад «Балапан», который существует в основном за счет местного бюджета. Родительская оплата идет на питание детей и оплату больничных листов персоналу. Почему в соответствии с п.1 ст.320 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других платежах бюджет» уменьшение сумм социального налога, за отчетный месяц, на сумму выплаченных в соответствии с законодательством Республики Казахстан социальных пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности и т.д. предусмотрено только государственными учреждениями. |
| Ответ № 953 | В соответствии с Налоговым кодексом сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности. В случае превышения за отчетный месяц суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 1 данной статьи, над суммой начисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий месяц (ст. 320). Данная норма предусмотрена в связи с тем, что государственные учреждения полностью финансируются за счет средств бюджета. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. |
| 929 | Установить ставку по социальному налогу по принципу единой фиксированной ставки налога. |
| Ответ № 929 | До 1 января 2007 года была установлена прогрессивная шкала ставок индивидуального подоходного налога и регрессивная шкала ставок социального налога. С 1 января 2007 года во исполнение послания Президента Республики Казахстан была установлена фиксированная ставка индивидуального подоходного налога. Ставки социального налога не изменились. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В целом вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем Вы можете направить предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс, в т.ч. по изменению ставок социального налога, в указанное министерство. |
| 910 | В связи с введением единой ставки по индивидуальному подоходному налогу в размере 10% и соответственно удержание происходит не нарастающим итогом отпадает необходимость в ведении таблицы по равномерному удержанию ИПН по каждому работнику в течение года. В целях облегчения при исчислении социального налога считаем возможным производить начисление социального налога нарастающим итогом, за вычетом необлагаемых выплат, но без применения коэффициента перерасчета , что значительно облегчит работу бухгалтеров, который в настоящее время является и кассиром. и секретарем, и товароведом и делопроизводителем. |
| Ответ № 910 | До 1 января 2007 года была установлена прогрессивная шкала ставок индивидуального подоходного налога и регрессивная шкала ставок социального налога. С 1 января 2007 года во исполнение послания Президента Республики Казахстан была установлена фиксированная ставка индивидуального подоходного налога. По социальному налогу регрессивная шкала ставок сохранена. Ставки социального налога применяются к сумме расходов работодателя на оплату труда работников, выплаченных за год. В связи с чем для определения предполагаемой годовой суммы расходов, облагаемых социальным налогом, необходимо применение коэффициентов перерасчета. Так, Правилами исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога предусмотрено применение коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с начала года, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом (пп. 14) п. 2 Приказа Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641). В связи с изложенным, считаем возможным отмену применения коэффициентов перерасчета только в случае введения фиксированной ставки социального налога. |
| 794 | Насколько я понимаю, социальный налог это налог работодателя. Однако в налоговом кодексе предусмотрено, что при найме работника, который работал в течении этого же года у другого работодателя, работник должен предоставить справку о доходах и о расчете социального налога с предыдущего места работы. Как нам известно шкала социального налога является регрессивной, то есть чем больше зарплата тем меньше налог. Таким образом выходит, что новый работодатель платит меньше социального налога за счет предыдущего работодателя? И второй вопрос, что мне делать, если мой предыдущий работодатель отказывается выдавать мне справку о доходах из-за возникшей задолженности, а новый работодатель отказывается мне выплачивать зарплату без предоставления справки о доходах с предыдущего места работы. |
| Ответ № 794 | Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога утверждены приказом Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641 Согласно указанным Правилам при исчислении социального налога по вновь принятым работникам с 1 января 2007 года утвержден порядок исчисления, в соответствии с которым доходы, полученные по прежнему месту работы, не учитываются. В соответствии с Правилами при поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1» (пп. 14 п. 2 Правил). Таким образом, с 01.01.2007 года при исчислении социального налога по вновь принятым работникам предоставление справки о полученных доходах не требуется. |
| 793 | Если у предпринимателя нет дохода то зачем платить соц. налог согласно ст. 317 п.3? |
| Ответ № 793 | Согласно Налоговому кодексу для индивидуальных предпринимателей, за исключением осуществляющих расчеты с бюджетом на основе разового талона, частных нотариусов, адвокатов объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая их самих (п. 2 ст. 316). В связи с этим, индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих специальные налоговые режимы), частные нотариусы и адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника. Налоговые обязательства по исчислению и уплате социального налога не зависят от факта получения (неполучения) дохода. Вместе с тем, с 1 января 2007 года действие данного пункта статьи 316 Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими деятельности (п. 3 ст. 316). В случае временного приостановления деятельности в налоговый комитет подается заявление о временном приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката по форме, утвержденной приказом Председателя НК МФ РК от 29 декабря 2006 года № 666. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на 12 месяцев (п. 5 ст. 68). В этом случае, в период временного приостановления деятельности социальный налог не уплачивается. |
| 754 | В настоящее время государством проводится курс на упрощения в налогообложении, в частности в обложение индивидуальным подоходным налогом введена единая ставка налога. В то же время соц.налог, некогда облагавшийся по единой ставке нынче дифференцировался, введена целая шкала налога. Дополнительная сложность, при перемене мест работы работникам приходится предъявлять справки о доходах с предыдущих мест работы только из-за социального налога. Может быть в целях дальнейшего упрощения и согласно общего курса, пора ввести единую ставку и по социальному налогу? |
| Ответ № 754 | Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. Что касается исчисления социального налога по вновь принятым работникам, то с 1 января 2007 года утвержден порядок исчисления социального налога, в соответствии с которым доходы, полученные по прежнему месту работы, не учитываются. В соответствии с Правилами исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога при поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом (Приказ Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641). При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1» (пп. 14 п. 2 Правил). Таким образом, с 01.01.2007 года при исчислении социального налога по вновь принятым работникам предоставление справки о полученных доходах не требуется. |
| 354 | Почему ИП, работающий в общеустановленном режиме не осуществляющие деятельность обязан перечислить социальный налог, ведь у него нет дохода? |
| Ответ № 354 | Согласно Налоговому кодексу для индивидуальных предпринимателей, за исключением осуществляющих расчеты с бюджетом на основе разового талона, частных нотариусов, адвокатов объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая их самих (п. 2 ст. 316). В связи с этим, индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих специальные налоговые режимы), частные нотариусы и адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника. Налоговые обязательства по исчислению и уплате социального налога не зависят от факта получения (неполучения) дохода. Вместе с тем, с 1 января 2007 года действие данного пункта статьи 316 Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими деятельности (п. 3 ст. 316). В случае временного приостановления деятельности в налоговый комитет подается заявление о временном приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката по форме, утвержденной приказом Председателя НК МФ РК от 29 декабря 2006 года № 666. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на 12 месяцев (п. 5 ст. 68). В этом случае, в период временного приостановления деятельности социальный налог не уплачивается. |
| 319 | Почему социальный налог не рассчитывается по фиксированной ставке? |
| Ответ № 319 | До 1 января 2007 года была установлена прогрессивная шкала ставок индивидуального подоходного налога и регрессивная шкала ставок социального налога. С 1 января 2007 года во исполнение послания Президента Республики Казахстан была установлена фиксированная ставка индивидуального подоходного налога. Ставки социального налога не изменились. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В целом вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем Вы можете направить предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс, в т.ч. по изменению ставок социального налога, в указанное министерство. |
| 293 | Уменьшается ли соц.налог на сумму социальных отчислений . |
| Ответ № 293 | В Налоговом кодексе предусмотрена норма, согласно которой сумма, исчисленного социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений (п.1 ст. 318). |
| 223 | Облагаются ли соц.налогом суммы выплаты переплетчика(пенсионера)? |
| Ответ № 223 | Согласно Налоговому кодексу объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов работника, за исключением отдельных выплат (п. 1 ст. 316). В случае, если переплетчик (пенсионер) не является постоянным работником Вашего предприятия по трудовому договору, то расходы на оплату услуг переплетчика не являются объектом обложения социальным налогом. В случае же, если переплетчик (пенсионер) является постоянным работником Вашего предприятия по трудовому договору, то расходы на оплату услуг переплетчика являются объектом обложения социальным налогом. |
| 137 | При выдаче материальной помощи Участникам товарищества которые не являются работниками данного предприятия какими налогами они будут облагаться? Особенно интересует исчисление соц.налога. |
| Ответ № 137 | В связи с тем, что Налоговым кодексом установлены отдельные положения по обложению различных видов материальной помощи (на погребение, благотворительная помощь, и пр.) для получения разъяснения по конкретной ситуации, необходимо подробно привести описание произведенной материальной помощи. Согласно Налоговому кодексу доход физических лиц по договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, признается доходом от разовых выплат (ст. 154). Таким образом, суммы материальной помощи, выплачиваемые участникам Вашего товарищества являются доходом от разовых выплат участников товарищества и облагаются индивидуальным подоходным налогом в общеустановленном порядке. Что касается социального налога, то согласно Налоговому кодексу объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов работника, за исключением отдельных выплат, установленных статьей 144 и пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса. В связи с тем, что участники товарищества не являются работниками Вашего предприятия, то расходы на оказание материальной помощи указанным лицам не являются объектом обложения социальным налогом. |
| 46 | Здравствуйте. Наше ТОО наняло на работу строителей для проведения ремонта. Мы заключили с ними договора подряда. Должны ли мы с их доходов платить соц.налог. У вас была куча писем, из которых мы не поняли облагаются ли все-таки эти выплаты соц.налогом или нет. Дайте ответ четко. |
| Ответ № 46 | С 1 января 2006 года изменился порядок обложения социальным налогом выплат физическим лицам по возмездным договорам оказания услуг - данные выплаты не облагаются социальным налогом. До 2006 года указанные выплаты облагались социальным налогом в общеустановленном порядке. В связи с этим в случае, если выплаты по договору подряда со строителями были произведены Вами в 2006 или 2007 году, то независимо от даты заключения договора, социальный налог не исчисляется. При этом, строители, с которыми заключен договор, в случае получения дохода в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц (12 минимальных заработных плат), должны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно производить уплату социального налога. |
