Какие налоговые вычеты положены многодетным семьям в 2025 году?
(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 10 февраля 2025 г.)
У сотрудника четверо детей: двое детей посещают платный детский сад, один школьник, один учится в колледже. Семья многодетная.
Какие сотруднику полагаются льготы по налогам?
Как в бухгалтерском учете отражать данные льготы при начислении заработной платы?
Должен ли сотрудник отражать данные льготы в декларации о доходах и имуществе по форме 270.00?
Согласно пункту 2 статьи 342 Налогового кодекса физлицо применяет налоговые вычеты:
1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;
2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;
3) не указанные в подпункте 1) данного пункта - самостоятельно.
Вывод
Таким образом, у работодателя применяются налоговые вычеты в виде ОПВ, ВОСМС, стандартные вычеты, вычеты для многодетных семей.
Согласно пункту 2 статьи 347 Налогового кодекса налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физлица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.
Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:
1) для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;
2) для каждого родителя многодетной семьи в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.
Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде ОПВ и ВОСМС, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физлица о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом;
2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, составляющего три года.
Утвержденная форма заявления предусматривает строки:
а) применяется супругом (супругой) в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги);
б) применяется супругом (супругой) в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц начисления дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги).
Таким образом, если вычет будет применяться одним родителем, то в заявлении на вычет выбирается пункт а), и здесь обязательна подпись супруги.
