Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Какую ставку НДС указывать при реализации остатков значимых продовольственных товаров - 8% или 12 %?
(Ш. Ахаева, менеджер-консультант по вопросам бухгалтерского учета ИС «Параграф», профессиональный бухгалтер РК, 9 апреля 2020 г.)
При наличии остатков значимых продовольственных товаров на 28.03.2020 года должна ли организация выставлять по ставке 8% с уменьшением цены на 4% или же остаток продается по ставке с учетом 12%, это норма действует только на новый товар? При этом как это отразится в декларации по НДС за 1-ый квартал 2020?
Согласно статье 422 Налогового кодекса ставка НДС применяется к размеру облагаемого оборота.
Определение облагаемого оборота установлено статьей 369 Налогового кодекса, согласно которому облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг.
Таким образом, НДС начисляется при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг.
Вывод: Следовательно, ставка НДС 8%, установленная на товары, включенные в Перечень социально значимых продовольственных товаров, утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 марта 2010 года № 145, применяется при реализации данных товаров в период с 27 марта по 1 октября 2020 года и не зависит, в какой период был приобретен товар, по какой % ставке был уплачен по нему НДС.
Поэтому, если код ТН ВЭД имеющегося в остатке товара, в «Глобальном справочнике виртуального склада» имеет признак «Социально значимый товар», то организация вправе выписывать ЭСФ с выделением НДС 8%.
На вопрос «как отразить в форме 300.00 за 1 квартал 2020 года оборот реализации по ставке НДС 8%» нет возможности ответить однозначно, так как нормативных актов по данному вопросу пока что нет.
Возможно к сроку представления отчетности - 25 мая 2020 года, внесут изменения в форму и Правила составления.
