Указание Банка России от 16 июня 2025 года № 7075-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 21 мая 2024 года № 838-П
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
1. Внести в Положение Банка России от 21 мая 2024 года № 838-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений» 1 следующие изменения:
1.1. Пункт 2.3 изложить в следующей редакции:
«2.3. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выделенный ВПИ с соблюдением главы 6 Указания Банка России от 31 марта 2025 года № 7027-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета производных инструментов некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами» 5.»;
сноску 5 изложить в следующей редакции:
«5 Зарегистрировано Минюстом России 6 мая 2025 года, регистрационный № 82067.».
1.2. Главу 7 дополнить пунктом 7.10 следующего содержания:
«7.10. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета страховой резерв, создаваемый им в соответствии с требованиями статьи 20 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который в целях бухгалтерского учета договоров ДС не признается фондом обязательством, бухгалтерскими записями, указанными в таблице 1.10 приложения к настоящему Положению.».
1.3. В пункте 9.8 цифры «2.6» заменить цифрами «2.3.2».
1.4. В приложении:
1.4.1. В таблице 1.3 строку 9.3 изложить в следующей редакции:
«
| 9.3 | | № 37925, № 38025, № 38125, № 38225, № 38325, № 38425, № 38525, № 38625, № 38725, № 38825, № 38925, № 39025 (отдельный лицевой счет) | № 37925, № 38025, № 38125, № 38225, № 38325, № 38425, № 38525, № 38625, № 38725, № 38825, № 38925, № 39025 (отдельный лицевой счет) | - | 3 |
«.
1.4.2. В таблице 1.4 строку 11.3 изложить в следующей редакции:
«
| 11.3 | | № 37925, № 38025, № 38125, № 38225, № 38325, № 38425, № 38525, № 38625, № 38725, № 38825, № 38925, № 39025 (отдельный лицевой счет) | № 37925, № 38025, № 38125, № 38225, № 38325, № 38425, № 38525, № 38625, № 38725, № 38825, № 38925, № 39025 (отдельный лицевой счет) | - | 3 |
«.
1.4.3. В таблице 1.7:
раздел 2 изложить в следующей редакции:
«
| Раздел 2. Отражение дохода от размещения средств пенсионных резервов, направленного в состав собственных средств, по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, оцениваемым по общей модели |
| 2.1 | Отражение начисления финансовых расходов | | | | |
| 2.1.1 | | № 71328, № 72328 | № 30305 | 24202 | 2 |
| 2.1.2 | | № 30306 | № 37925, № 37926, № 38025, № 38026, № 38125, № 38126, № 38225, № 38226, № 38325, № 38326, № 38425, № 38426 | - | 3 |
| 2.2 | Отражение списания начисленных финансовых расходов в состав собственных средств фонда | № 37925, № 37926, № 38025, № 38026, № 38125, № 38126, № 38225, № 38226, № 38325, № 38326, № 38425, № 38426 | № 71328, № 72328 | 24202 | 3 |
