На какие налоговые вычеты по ИПН имеют право физлица в 2025 году?
(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 13 января 2025 г.)
Вправе ли ТОО с 1 января 2025 года применять налоговые вычеты по ИПН по многодетным матерям, вознаграждениям по банкам второго уровня и на обучение?
Форма заявления утвержденная или произвольная?
Для вычета по многодетным матерям (4 детей) есть ли предел, и может ли супруг применить вычет на работе?
Для вычета по ИПН на обучение вправе ли применить оплату в садик, училище, колледж и частной школе и есть ли предел по таким вычетам?
И по дате оплаты вычет применяется?
Согласно статье 342 Налогового кодекса с 1 января 2025 года физлицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством РК о социальной защите;
2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
3) стандартные налоговые вычеты;
4) налоговый вычет для многодетных семей;
5) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на обучение;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям (не только Отбасы банк, но и другие банки).
Физлицо применяет налоговые вычеты:
1) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - у налогового агента;
2) в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование, стандартные вычеты, для многодетных семей - самостоятельно при неприменении у налогового агента;
3) не указанные в подпункте 1) данного пункта - самостоятельно.
Предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физлицом самостоятельно, не должен превышать 564-кратный размер месячного расчетного показателя.
Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физлица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.
Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 данной статьи.
Согласно статье 347 Налогового кодекса налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:
1) для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;
2) для каждого родителя многодетной семьи в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.
