Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан в 2024 году (С. Зуева, Л. Букина, 12 января 2024 г.)

С. Зуева, налоговый консультант РК,

профессиональный бухгалтер РК, CAP

Л. Букина, профессиональный бухгалтер РК,

САР, налоговый консультант РК 1-й категории

См. также:

Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан в 2017 году

Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан с 1 января 2018 года

Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан с 1 января 2020 года

Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан в 2021 году

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ДЕЙСТВИЙ В ВОПРОСАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ

НЕРЕЗИДЕНТОВ ИЗ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН В 2024 ГОДУ

Введение

Порядок применения международного договора при выполнении работ (оказании услуг) на территории РК

Документ, подтверждающий резидентство из страны, заключившей Конвенцию с РК

Порядок применения международного договора доходов нерезидента при выполнении работ (оказании услуг) за пределами РК

Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением

Доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате)

Доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан

Ставки подоходного налога у источника выплаты

Сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты

Сроки предоставления налоговой отчетности

Налог на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента

Введение

На практике часто возникают ситуации, когда специалисты отдела бухгалтерского учета организации сталкиваются с фактами оплаты услуг в адрес компаний - нерезидентов, тогда как в условиях договора не обозначены обязательства сторон в части исполнения налоговых обязательств.

В результате у организации возникают дополнительные расходы на уплату налогов за счет собственных средств.

Например, при заключении договора с нерезидентом организация планировала воспользоваться возможностью самостоятельно применить освобождение от налогообложения на основании международного договора, но документ, подтверждающий резидентство, так и не был получен, что повлекло дополнительную уплату налогов.

В связи с тем, что при работе с нерезидентами возникает много вопросов и сложных ситуаций, на стадии заключения договора необходимо проанализировать все налоговые риски и таким образом избежать дополнительной налоговой нагрузки. Только квалифицированные рекомендации специалистов могут помочь избежать данных вопросов.