Методические рекомендации к СБУ 19
"Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом*"
(утверждены приказом Директора Департамента методологии бухгалтерского учета и
аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 31 декабря 1997 года N 460)
(с учетом изменений и дополнений, внесенных приказами Министерства
финансов Республики Казахстан от 19.03.99 г. № 17; от 19.01.2000 г. № 22)
См. предыдущие редакции
Настоящие методические рекомендации имеют целью определение порядка учета и составление финансовой отчетности Фондом.
Общие положения
1. Банк-кастодиан - банк, оказывающий услуги по ответственному хранению и учету вверенных ценных бумаг и денежных средств клиентов.
2. Вкладчик накопительного пенсионного фонда (далее - вкладчик) - физическое или юридическое лицо, осуществляющее пенсионные взносы в пользу получателя пенсионных выплат.
3. Добровольные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые вкладчиками по своей инициативе в негосударственные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя в порядке и размерах, определяемых законодательством и пенсионным договором.
4. Инвестиционный доход - денежные средства, полученные в результате инвестирования пенсионных активов накопительных пенсионных фондов в порядке, установленном уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг.
5. Индивидуальный пенсионный счет - личный именной счет получателя в накопительных пенсионных фондах, на который поступают пенсионные взносы вкладчиков, инвестиционный доход и с которого производятся пенсионные выплаты владельцу индивидуального пенсионного счета.
6. Кастодиальный договор - договор об ответственном хранении и учете ценных бумаг и денежных средств, заключаемый банком-кастодианом и его клиентом.
7. Компания по управлению накопительными пенсионными активами - юридическое лицо, осуществляющее инвестиционное управление пенсионными активами негосударственных накопительных пенсионных фондов.
8. Накопительные пенсионные фонды - это государственный накопительный пенсионный фонд и негосударственные накопительные пенсионные фонды.
9. Обязательные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые в соответствии с Законом Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" плательщиками и вкладчиками, в накопительные пенсионные фонды в установленном законодательством порядке.
10. Пенсионные активы - средства, предназначенные для обеспечения и осуществления пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов.
11. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов - выплаты денежных средств получателям, осуществляемые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
