Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 177
О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг
Данная редакция действовала до внесения изменений от 30 апреля 2007 г.
В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Организациям, осуществляющим брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг (далее - брокеры-дилеры), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о доходах и расходах (консолидированный отчет о доходах и расходах), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денег (консолидированный отчет о движении денег), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в собственном капитале (консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций брокерами-дилерами представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
При представлении брокерами-дилерами неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность представляется брокерами-дилерами за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
2. Брокерам-дилерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
