24.07.2013
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
С. Попова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР
См.редакцию за 2010г.
КАКИЕ ВИДЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ОФОРМЛЯЮТСЯ ПРИХОДНЫМ КАССОВЫМ ОРДЕРОМ?
Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу предназначен документ «Приходный кассовый ордер».
В Главном Меню выбираем «Банк и касса» → Приходный кассовый ордер.
Документ «Приходный кассовый ордер» (ПКО) предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.
В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:
Оплата от покупателя.
Возврат денежных средств подотчетником.
Возврат денежных средств поставщиком.
Возврат денежных средств работником.
Получение наличных денежных средств в банке.
Прочий приход денежных средств.
Расчеты по кредитам и займам с контрагентами.
Вид операции устанавливается с помощью кнопки «Операция» или при открытии нового документа, но для этого необходимо настроить программу. Для этого в опции «Запрашивать вид операции при вводе нового» (Меню - Сервис - Настройка пользователя) установить флажок.
В зависимости от выбора вида хозяйственных операций изменяется реквизитный состав документа Приходный кассовый ордер.
Операцией «Оплата от покупателя» регистрируется поступление наличных денежных средств от покупателя. В документе необходимо выбрать контрагента, от которого поступают денежные средства, указать договор. В качестве договора по взаиморасчетам необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с покупателем» или «прочее». Указать ставку и сумму налога на добавленную стоимость, показать корреспондирующие счета для формирования проводок. При проведении документа автоматически будет определено состояние расчетов по договору. Если в документе будет заполнен реквизит «Счет авансов», поступившая сумма автоматически распределится на аванс и оплату.
Например, заключен договор на 100 000 тенге с покупателем.
При проведении «ПКО» получим бухгалтерские проводки:
| Д-т | К-т | Сумма |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 100 000 оплата от покупателя |
Если покупатель внесет частичную оплату в кассу вашего предприятия раньше, чем будут оформлены документы на отпуск товаров, то получим следующие бухгалтерские проводки:
| Д-т | К-т | Сумма |
| 1010 «Денежные средства в кассе» | 3510 «Краткосрочные авансы полученные» | 100 000 Аванс полученный |
В зависимости от времени проведения ПКО проводки формируются автоматически на авансовый счет или непосредственно на счет покупателя. При окончательном расчете система произведет зачет аванса автоматически.
В случае оформления поступления денежных средств от покупателя документ «ПКО» может быть выписан на основании документа «Реализация товаров и услуг». При оформлении таких операций следует устанавливать вид операции «Оплата от покупателя».
Если необходимо оформить операцию получения денег от поставщика за возвращенные ему ранее позиции номенклатуры, то в приходном кассовом ордере устанавливается вид оплаты «Возврат денежных средств поставщиком». В этом случае ПКО может быть выписан на основании документа «Заказ поставщику».
В случае оформления операции по возврату неизрасходованных денежных средств подотчетником устанавливается вид операции «Возврат денежных средств подотчетником». При оформлении данной операции необходимо выбрать подотчетное лицо, которое возвращает денежные средства и тот документ («Расходный кассовый ордер») по которому производится возврат денежных средств. Сумма по документу ПКО будет пересчитана в сумму валюты взаиморасчетов с подотчетником, которая была зафиксирована при выдаче ему денежных средств.
С помощью документа «Приходный кассовый ордер» можно оформить операцию о получении денежных средств с банковского счета в кассу компанию. При этом в документе устанавливается вид операции «Получение наличных денежных средств в банке» и указывается расчетный счет с которого будут сняты денежные средства и та касса компании, в которую они поступили в качестве наличных денежных средств.
В документе «Приходный кассовый ордер» предусмотрена возможность фиксации так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции.
В группе полей «Печать» вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, от кого поступили денежные средства (поле «Принято от» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу.
Обратите внимание, что печатная форма документа должна соответствовать форме, утвержденной приказом № 562 Министерства финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года.
