Методические рекомендации к СБУ 19 "Учет и составление отчетности
негосударственным добровольным пенсионным фондом"* (утверждены
приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита
МФ РК от 31 декабря 1997 г. № 460) (с изменениями, внесенными
приказом Минфина РК от 19.03.99 № 17)
Данная редакция действовала до внесения изменений от 19.01.2000 г.
См. предыдущие редакции.
Настоящие методические рекомендации имеют целью определение порядка учета и составление финансовой отчетности Фондом.
Общие положения
1. Банк-кастодиан - банк, оказывающий услуги по ответственному хранению и учету вверенных ценных бумаг и денежных средств клиентов.
2. Вкладчик накопительного пенсионного фонда (далее - вкладчик) физическое или юридическое лицо, осуществляющее пенсионные взносы в пользу получателя пенсионных выплат.
3. Добровольные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые вкладчиками по своей инициативе в негосударственные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя в порядке и размерах, определяемых законодательством и пенсионным договором.
4. Инвестиционный доход - денежные средства, полученные в результате инвестирования пенсионных активов накопительных пенсионных фондов в порядке, установленном уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг.
5. Индивидуальный пенсионный счет - личный именной счет получателя в накопительных пенсионных фондах, на который поступают пенсионные взносы вкладчиков, инвестиционный доход и с которого производятся пенсионные выплаты владельцу индивидуального пенсионного счета.
6. Кастодиальный договор - договор об ответственном хранении и учете ценных бумаг и денежных средств, заключаемый банком-кастодианом и его клиентом.
7. Компания по управлению накопительными пенсионными активами юридическое лицо, осуществляющее инвестиционное управление пенсионными активами негосударственных накопительных пенсионных фондов.
Пункт 8 изложен в редакции приказа МФ РК от 19.03.99 г. № 17 (см. старую редакцию)
8. Накопительные пенсионные фонды - это государственный накопительный пенсионный фонд и негосударственные накопительные пенсионные фонды.
Пункт 9 изложен в редакции приказа МФ РК от 19.03.99 г. № 17 (см. старую редакцию)
9. Обязательные пенсионные взносы - денежные средства, вносимые в соответствии с Законом "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" плательщиками и вкладчиками в накопительные пенсионные фонды в установленном законодательством порядке.
10. Пенсионные активы - средства, предназначенные для обеспечения и осуществления пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов.
Пункт 11 изложен в редакции приказа МФ РК от 19.03.99 г. № 17 (см. старую редакцию)
11. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов - выплаты денежных средств получателям, осуществляемые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
