Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68
Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка
Данная редакция действовала до внесения изменений от 24 августа 2012 года
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования бухгалтерского учета отдельных субъектов финансового рынка Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 98 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5433).
| Председатель | |
| Национального Банка | Г. Марченко |
Утверждена
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 1 июля 2011 года № 68
Инструкция
по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по размещению собственных денег во вклады, займы, ценные бумаги, производные инструменты, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, операций хеджирования, а также операций РЕПО и обратного РЕПО организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, накопительными пенсионными фондами, страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и специальными финансовыми компаниями (далее - организация).
Настоящая Инструкция детализирует также ведение бухгалтерского учета накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, операций по возмещению разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности и по начислению комиссионного вознаграждения по пенсионным активам и от инвестиционного дохода по пенсионным активам.
